Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержания из зарплаты работника по его заявлению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, у вас есть основание, вы соблюли сроки и правильно рассчитали размер суммы, которую собираетесь удержать из заработной платы работника. Теперь вам нужно грамотно все оформить, чтобы ваше действие не было законным.
Виды удержаний из заработной платы
Заработная плата — это вознаграждение за труд работника, от которого работодатель может (а в некоторых случаях должен) «отщипывать кусочки». В зависимости от того, по чьей инициативе это происходит, можно выделить три группы удержаний:
- обязательные — уплачиваются по инициативе государства в виде налогов, взносов в медицинский и социальный страховые фонды;
- по инициативе работодателя — в основном, являются способом погасить задолженность работника перед работодателем;
- по инициативе работника.
С обязательными все понятно — вы всегда де-факто получите меньше, чем будет начислено де-юре (разумеется, если получаете «белую» зарплату).
С удержаниями из заработной платы по инициативе работника все несколько сложнее: он может попросить работодателя вычитать суммы взносов по кредиту. Однако Министерство труда и социальной защиты и подведомственная ему Федеральная служба по труду и занятости (Минтруд и Роструд соответственно) до сих пор спорят, являются ли такие действия правомерными.
Что касается средств, которые удерживаются из заработной платы по инициативе работодателя, то последний должен знать, что основания для их взимания четко регламентированы статьей 137 Трудового кодекса.
Это первое и главное условие правильного оформления процесса. Чтобы удержать определенную сумму из зарплаты сотрудника, нужно, чтобы он:
- не отработал выданный аванс;
- не израсходовал и вовремя не вернул командировочные или деньги на расходы, связанные с переводом на другую работу в другую местность, а также в прочих подобных случаях;
- получил лишние деньги сверх зарплаты из-за ошибки бухгалтерии, а также если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (специальная комиссия, суд) признал его виновным в невыполнении норм труда или простое;
- был уволен до окончания рабочего года, в счет которого уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск — работодатель удерживает суммы, соответствующие неотработанным дням отпуска.
Из последнего пункта есть исключения. Все они объединены общим признаком: прекращение трудовых отношений с работником происходит не по его воле или вине.
Нельзя ничего удержать из положенного работнику, если отношения с ним были расторгнуты по причине того, что работодатель не смог предложить ему другую работу или работу в другой местности на основании медицинских рекомендаций.
Например, астма сотрудника требует постоянного пребывания в тропическом климате, а работодатель может предложить максимум перевод из Новосибирска в Москву.
Удержать средства из фонда оплаты труда не получится, если организация работодателя ликвидирована или ИП прекратил свою деятельность, если работник был уволен по сокращению или в связи со сменой собственника имущества организации.
Также удерживать при расторжении трудового договора ничего нельзя, если это случилось:
- из-за призыва работника в армию;
- из-за того, что на это место вернули человека, который занимал его ранее (только по решению специальной комиссии или суда);
- из-за того, что врачи признали работника полностью неспособным осуществлять свою трудовую функцию (заключение выдается специальной комиссией и в установленном законом порядке);
- из-за физической или юридической смерти работника или работодателя (под юридической понимается признание человека умершим или безвестно отсутствующим);
- из-за того, что государство признало наступление чрезвычайных обстоятельств, которые мешают дальнейшему осуществлению трудовой деятельности (стихийные бедствия, военные действия, аварии, эпидемии и прочее).
Если ни один из перечисленных случаев не ваш, а вы просто начислили лишнее в заработную плату работника, то, в принципе, вы не можете ничего удерживать. Однако же и здесь есть исключения. Удержать начисленное в зарплату сверх положенного можно, если:
- была допущена счетная ошибка;
- комиссией или судом работник признан виновным в нарушении трудовых норм;
- работник смошенничал, что было установлено судом.
Особняком стоит особый вид удержаний из заработной платы: в счет возмещения прямого действительного материального ущерба, причиненного организации работодателя, согласно статье 238 ТК.
Доходы с которых нельзя производить удержания
Некоторые выплаты сотруднику не включаются в состав доходов, с которых взыскивается его задолженность:
- суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
- выплаты, перечисляемые при получении увечий в ходе выполнения служебных обязанностей;
- перечисления социального характера (материальная помощь при регистрации брака, рождении ребёнка, смерти ближайших родственников и т.д.);
- компенсации за счет бюджета при техногенных и радиационных катастрофах;
- материальная помощь и иные выплаты социального характера;
- ряд иных компенсаций и выплат.
Способы обхода удержаний должниками
Чтобы платить алименты, не обязательно надо быть в разводе. Их могут взыскивать по письменному заявлению работника в пользу детей или настоящего супруга. Так как алименты входят в первую очередь взысканий, этой уловкой пытаются пользоваться для ухода от других обязательных удержаний. Удержанные из зарплаты алименты в размере до 70% будут поступать супруге, а фактически оставаться у должника. И тогда на остальные платежи другой очерёдности денег уже не останется.
Однако здесь нужно понимать, что такое заявление не будет считаться полноценным исполнительным документом, и порядок очередности для него действовать не будет. Соответственно, удержания по заявлению могут проводиться только после взыскания по действующим исполнительным листам и судебным решениям. Поэтому попытка получить выплаты в обход законодательства будет безуспешной.
Другой вариант — когда имеется нотариальное соглашение или судебное решение об уплате алиментов. И здесь тоже не нужно быть в разводе, супруга может подать в суд на действующего партнёра по браку. Так как эти документы считаются исполнительными, очерёдность по ним действует. Должник сможет сохранить свой доход за счёт псевдо-алиментов. Получается, что лицо действует в рамках закона, но злоупотребляет своим правом.
Момент окончания удержаний
Сумма, подлежащая к удержанию, указана в исполнительном листе. Ежемесячные удержания прекратятся тогда, когда она будет полностью закрыта. Если речь идет о регулярных платежах, например, алименты, их придется удерживать до определенного предела, как указано в абзаце выше.
Если гражданин увольняется из компании, удержания прекращаются. Исполнительный лист в обязательном порядке возвращается в службу приставов. А на самого должника закон возлагает обязанность известить пристава о новой работе.
Как только становится известен ее адрес, все начинается по новой. Пристав направляет на новую работу исполнительные документы, а бухгалтерия при начислении заработной платы своему работнику производит удержания.
При полном и окончательном погашении исполнительное производство завершается. Пристав выносит постановление об окончании, а бывший должник становится полностью свободным от обязательств и будет получать свою законную заработную плату в полном объеме, без каких либо удержаний.
Работодатель имеет право по желанию работника делать такие удержания из зарплаты, но может этого и не делать. За организацией остается право отказать своему сотруднику в такой денежной операции. Но, тем не менее, рассмотреть заявление руководитель обязан. Никаких ограничений по сумме удержания не существует, поэтому цифру указывает сам гражданин, и она может быть любой. Ограничена она лишь размером самой заработной платы. В своем заявлении человек обязательно указывает, что банковская комиссия должна удерживаться тоже из его заработанных денег, ведь комиссию работодатель оплачивать из своих средств не будет.
Еще следует отметить, что нельзя производить удержания из тех денег, которые идут на возмещение вреда здоровью и из компенсаций. Сюда можно отнести расходы на командировки, покупку путевок, материальную помощь и деньги на погребение.
Ограничения на удержание из зарплаты сотрудника
На случай возникновения у сотрудника большого количества оснований для удержаний из дохода законодатель установил ограничения (дабы сам сотрудник не «пошёл по миру»).
ФЗ «Об исполнительном производстве» в п.2 ст. 99 устанавливает следующие пороговые значения для удержаний:
- размер общих удержаний из зарплаты сотрудника не может превышать 50 % от его дохода;
- если удержания осуществляются на оплату алиментов на детей, возмещение вреда здоровью, из-за потери кормильца, а также из-за совершённого преступления, то работнику оставляют не менее 30 % его заработной платы;
Нюанс: такие ограничения не распространяются на зарплатные счета работника, то есть если на карточном счёте работника, на который ему приходит заработная плата находятся денежные средства, они могут быть удержаны, точнее, взысканы полностью, оставив 50 и 30 %% соответственно из последней перечисленной суммы.
УИК РФ в ч. 3 ст. 107 тоже устанавливает ограничения на удержание сумм из оплаты труда осуждённых: на лицевые счета в обязательном порядке должно быть перечислено не менее 25 % от зарплаты.
Законом установлен перечень доходов, удержание из которых не производится. К ним относятся доходы:
- полученные на возмещение вреда здоровью, в связи с нанесением увечья или гибелью на службе, а также перечисленные в связи с потерей кормильца;
- компенсационные выплаты и дотации, производимые из бюджетов различных уровней;
- алименты;
- пенсии по потере кормильца;
- мат. капитал и др.
Заявление на удержание заработной платы
Мало кто знает, что заявление на удержание заработной платы довольно удобный инструмент для самого работника.
Чаще всего, говоря об удержании из доходов работника, мы представляем себе ситуацию, когда такой документ составляется в рамках исполнительного производства взыскателем.
Ведь взыскатель вправе самостоятельно после вступления в силу решения суда направить исполнительный лист по месту работы должника.
А еще удержание заработной платы может быть инициировано работодателем, что прямо предусмотрено Трудовым кодексом РФ. Но в таких случаях никакого заявления, естественно, не требуется. Здесь Вы можете узнать основания удержания заработной платы по заявлению работника, по инициативе работодателя и третьих лиц.
Скачать образец:
Заявление на удержание заработной платы
Есть ли ограничения по ТК РФ?
При оформлении заявления на удержание из заработной платы трудящегося, следует учитывать письмо Роструда ПР/7156-6-1, где обозначены разъяснения.
Размер удержаний из заработной платы ограничивается 138 статьей ТК РФ (касается только обязательных вычетов).
Величина всех удержаний при ежемесячной выплате заработной платы не должна превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами РФ — 50 %.
Если удержание происходит сразу по нескольким исполнительным листам, то работнику все равно должна оставаться половина его заработной платы.
Данное ограничение не действует при:
- отбывании исправительных работ;
- удержании алиментов на детей в случае наличия задолженности;
- возмещении нанесения вреда здоровью другому лицу и ущерба в связи со смертью кормильца;
- по причине совершенного преступного деяния.
Размер данных удержаний из заработной платы не может превышать 70 %.
Удержание из заработной платы сотрудника
текст в предыдущей
В случаях, предусмотренных абзацами вторым,третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей
счетной ошибки;
если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Ст. 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы
Трудовое законодательство устанавливает ограничение удержаний из заработной платы таким образом, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Однако эти общие правила не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Какой максимальный размер удержания по исполнительным листам
С зарплаты происходят следующие автоматические списания:
- оплата НДФЛ;
- оплата платежей в фонд социального страхования;
- оплата отчислений в пенсионный фонд;
- оплата взносов на обязательное медицинское страхование.
Вышеуказанные взносы нельзя назвать на 100% удержанием. Выплата производится при помощи организации, в которой осуществляют деятельность гражданин.
Деньги направляются на накопление пенсии, оплату налогов и иные цели. Выполнять удержание дохода могут и в результате возникновения следующих ситуаций:
- работник получил больше денег в результате ошибки;
- человек получил капитал под отчет и не вернул их в установленном порядке;
- имеют место быть иные случаи.
Списание должно осуществляться на законных основаниях. Если они отсутствуют, действие считается неправомерным.
Ситуация: какую сумму можно удержать из зарплаты сотрудника по его инициативе?
Удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе проводите без ограничений.
Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам (ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). Трудовой кодекс РФ устанавливает основания и нормативы удержаний по распоряжению организации (ст. 130 ТК РФ). Других ограничений на размер удержаний законодательство не накладывает.
Поэтому по инициативе сотрудника из его заработка может удерживаться до 100 процентов дохода, но только после того, как из суммы дохода будет удержан НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ).
Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1.
Счет 70: основная информация
Выплаты работникам подразделяются на:
- заработную плату (сюда же можно отнести: отпускные, премии, доплаты и пр.);
- социальные выплаты (в том числе пособия, надбавки предприятия за выслугу лет, пенсионные надбавки и т.д.);
- материальную помощь;
- уплату положенной прибыли акционерам фирмы, являющимся одновременно ее сотрудниками.
Удержания также можно дифференцировать по нескольким категориям:
- алименты;
- взыскания, связанные с решениями органов судебной власти (к ним же можно отнести удержания, касающиеся обязательств сотрудника по компенсации материального ущерба);
- налоги (в частности, НДФЛ в размере 13%);
- аванс (если предприятие разбивает сумму полученного работником дохода на несколько выплат);
- расчет с сотрудником предприятия в натуральном виде (материалами, товарами по установленным рыночным ценам).
Аванс должен выплачиваться в объеме, не превышающем половину от суммы оклада, за вычетом НДС.
Удержания из зарплаты: расчет и отражение в учете
Механизм учета операций по удержаниям с зарплаты сотрудника зависит от вида взыскиваемой суммы. Иными словами, сумма удержания отражается на счетах в соответствии с причиной взыскания (алименты, налоги, погашение недостач, прочее). Ниже в таблице представлен список основных проводок:
| № п/п | Дебет | Кредит | Описание |
| 1 | 70 | 68 НДФЛ | Удержана сумма НДФЛ (13% для резидентов, 13% для нерезидентов) |
| 2 | 70 | 76 Расчеты по исполнительным листам | Удержана сумма на основании исполнительного документа (алименты, возмещение ущерба пострадавшему, погашение задолженности, т.п.) |
| 3 | 70 | 94 | Удержана сумма недостачи, взыскание которой согласовано работником |
| 4 | 70 | 73.2 | Удержана сумма ущерба, который работник нанес предприятию |