Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдать отчетность по доверенности электронно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2022 года должны были измениться правила использования электронной подписи и составления доверенностей. В частности, бумажные доверенности должна была заменить машиночитаемая доверенность определённого формата. Но бизнес и госорганы оказались к этому не готовы.
Отчётность по доверенности в ПФР и ФСС
Сдавать отчётность в ПФР за руководителя организации без доверенности нельзя. Документ можно оформить в бумажном или электронном виде. Типовая форма доверенности размещена на сайте ПФР.
Доверенность для ФСС нужна только в том случае, если отчётность сдаёт сторонняя организация. Доверенность наделяет представителя правом не только сдавать отчётность, но и получать различные документы: справки, запросы, заявления, сверки по платёжным поручениям, выплаты страховых взносов и т.п. Её может составить юрист или секретарь компании, а согласовать и подписать — только руководитель.
Доверитель составляет документ, дающий право на действия представителя в ФСС от имени организации, без ограничений или наделяет его частью полномочий. Во втором случае создаётся доверенность:
- единовременная — для выполнения определённой функции;
- специальная — ограниченная по времени для использования.
Как составить доверенность
Специальной формы для доверенности на представление отчетности в налоговый орган нет. Составить ее можно в свободной форме, но важно при этом учитывать несколько особенностей, вытекающих из требований законодательства:
- Дата выдачи. Обязательным условием является указание даты выдачи доверенности, иначе она будет признана недействительной.
- Срок действия. Максимальный срок, который можно указать в доверенности – это три года. Если в документе никакой срок не указан, то по умолчанию действует она в течение одного года.
- Полномочия представителя. Полномочия представителя организации нужно перечислить подробно. При этом доверенность можно выдать разовую на получение какого-либо документа, например, акта сверки с налоговым органом или требования об уплате налога. Также можно выдать и генеральную доверенность, она позволит совершать требуемые действия, которые связаны с представлением любых интересов компании в налоговом органе. Оформляется она в основном на главного бухгалтера. При этом важно правильно сформулировать полномочия в доверенности. Например, формулировка «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» будет не совсем верной, так как указываемые права должны быть конкретизированы. Лучше будет перечислить конкретные действия, которые имеет право совершать доверенное лицо, а чтобы оставить этот перечень открытым в последнем пункте указать: «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».
- Подпись руководителя и печать компании. Доверенность может быть подписана только ее руководителем. Что касается печати, то с апреля 2015 года компании имеют право не ставить ее на некоторых документах. К ним относятся декларации, расчеты, первичные документы и др. Но на доверенности печать должна присутствовать.
Сдать отчетность по доверенности электронно
В соответствии с приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме по ТКС представителем налогоплательщика документ (копия документа), дающим право на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), предоставляется налоговому органу до направления налоговой декларации (расчета). Копия указанного документа сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия.
Потребуется предоставить в ИФНС копию доверенности в бумажном или сканированном виде. Также в системе Контур-Экстерн потребуется заполнить Сообщение о представительстве (см. Особенности отправки налоговой отчетности через уполномоченного представителя).
Предлагаем ознакомиться с примерами доверенностей для следующих случаев:
1. Отчетность подписывается электронной подписью бухгалтера
Такую доверенность следует оформить в случае, когда сертификат ЭП оформлен не на руководителя организации. Например, руководитель ООО «Организация 1» в лице генерального директора Иванова И.И. уполномочивает главного бухгалтера Петрова П.П. представлять интересы в ФНС.
Разовая отправка отчетности через интернет: способы подачи
Электронная отчетность через Всемирную сеть давно стала неотъемлемой частью деятельности бухгалтера. В Налоговом кодексе Российской Федерации прописана обязанность отправки в ФНС налоговых деклараций, в том числе в электронном виде, согласно установленным срокам.
Существует несколько способов сдачи электронной отчетности. Более подробно об этом читайте в статье «Электронная отчетность через интернет — что лучше?».
Осуществить отправку налоговой отчетности через интернет можно только при наличии электронной подписи. Приобретается она на платной основе у удостоверяющих центров либо при заключении договора с оператором ЭДО.
Разовую отчетность в налоговые органы можно подать двумя способами: через сайт ФНС и через операторов электронного документооборота (ЭДО). В свою очередь, сдача через сайт налоговой чаще применяется для разовой подачи отчетности и может быть выполнена либо с собственной электронной подписью плательщика либо по доверенности.
Как получить электронную подпись
Удостоверяющий центр, аккредитованный Министерством связи и массовых коммуникаций РФ, может выдать электронную подпись. Согласно условиям приказа ФНС РФ от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142 для правильной авторизации в системе применяется специальный сертификат ключа, которым проверяется электронная подпись.
По ст. 80 НК РФ отчетность по ТКС отправляется с простановкой квалифицированной электронной подписи. Согласно закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ было введено понятие простой и квалифицированной, или усиленной, электронной подписи. Налоговая отчетность, предоставляемая в ФНС, подписывается только квалифицированной ЭЦП.
Аналогично бумажной документации, заверенной подписью и печатью, электронный документ приобретает юридическую силу и статус после проставления на нем электронной подписи.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Как оформить доверенность на сдачу электронной отчетности в налоговую?
Доверенность в ИФНС должна быть оформлена письменно. В ней указывается:
- дата и место составления доверенности;
- сведения об организации, чьи интересы будет представлять уполномоченное лицо (наименование, ИНН, адрес);
- сведения об уполномоченном представителе. Если это организация, то указывается полное наименование, ИНН и место нахождения юридического лица, если это физическое лицо, то – Ф.И.О., паспортные данные, адрес проживания;
- что именно доверяют уполномоченному лицу – «представлять интересы налогоплательщика в правоотношениях с налоговыми органами»;
- права уполномоченного лица;
- срок действия доверенности. Если срок действия не указать, то доверенность будет действовать в течение года со дня ее совершения.
Доверенность должна быть заверена подписью руководителя организации. Копия доверенности, отправленная в инспекцию в электронной версии, заверяется ЭЦП.
Рекомендации по выбору полномочий
- — п.п. 08, 09 необходимы для открытия и закрытия или смены банковских счетов.
- — п.п. 13, 14, 15 необходимы для подачи запросов и отправки актов сверки в ФНС.
- — п.п. 16, 17 необходимы для проведения камеральной проверки и возмещения налога.
- — п.п. 18, 19 касаются импорта товара.
Код 99 — означает полные полномочия. Вы можете указать один единственный код — 99. Таким образом вы предоставите право подавать и получать все документы в ИФНС, подписывать и совершать все перечисленные действия.
Если вы не знаете потребуется ли уполномоченному представителю совершать от вашего имени какие-либо действия, то всегда можно выдать новую доверенность, в которой будут добавлены или отозваны необходимые полномочия.
- Подключить электронную отчетность на год (безлимит)
- Отправить электронную отчетность разово
Дождитесь ответа от налоговой инспекции
Ваши электронные декларации (расчеты) должны пройти проверку в налоговой инспекции. Проверка проходит в 4 этапа:
- техническая проверка. При этом отчетность проверяют на соответствие установленному формату, а также ряду критериев, например, обратят внимание на: имя отправителя, т.е. что файл поступил от зарегистрированного абонента, маршрут документа, т.е. что организация действительно является участником ЭДО, тип сообщения, соответствие имени вложения типу сообщения;
- первичный контроль. При этом проверяют, в том числе, электронную подпись отправителя отчетности;
- итоговый контроль;
- прием отчетности.
По итогам прохождения отчетностью установленных этапов проверки, налоговая инспекция пришлет вам подтверждения:
- приема отчетности;
- отказа в приеме отчетности.
Получение подтверждения отказа в приеме отчетности
Подтверждением факта отказа в приеме представленной налоговой декларации (расчета) уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета).
В нем должны быть перечислены причины отказа приема налоговой декларации (расчета):
- отчетность была подана не по тому формату;
- отсутствует УКЭП или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя организации (физического лица) или представителя;
- у руководителя, подписавшего декларацию, отсутствуют полномочия вследствие его дисквалификации;
- отчетность была направлена не в ту инспекцию, в которую следовало ее сдать.
Разовая отправка отчетности через интернет: способы подачи
Также в комментируемом приказе сообщается, что «доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем».
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Банки разработали тысячи тарифов по ведению расчётного счёта для бизнеса. Есть предложения, подходящие частному мастеру по ремонту ПК, а есть те, что устроят и международные корпорации.
В приказе ФНС приводится не только формат электронной доверенности, но и порядок её направления. О том, как отправить доверенность, расскажем чуть позже. Но сначала перечислим, какие сведения должны входить в файл обмена.
Налоговая отчетность по интернету
Код основания указывают в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме».
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В период с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 года российские предприятия на АУСН смогут передать банкам полномочия по исчислению НДФЛ. Отправлять нужно информацию о суммах, которые подлежат выплате и облагаются налогом. Для этого финансовой организации потребуются данные налогоплательщиков и сведения о наличии вычетов.
Нередко налогоплательщики, которые сдает электронную отчетность через представителя, вместе с декларацией подают информационное сообщения, которое содержит реквизиты доверенности представителя. При этом перед сдачей отчетности копия доверенности в инспекцию не подается. Таких действий недостаточно для того, чтобы подтвердить полномочия представителя налогоплательщика.
Но если раньше электронная цифровая подпись представителя включала в себя данные об организации или ИП, то теперь из неё будет известны только фамилия, имя и отчество. Поэтому без доверенности неясно, кого именно представляет доверенное лицо.
Разовая отправка отчетности через интернет: способы подачи
Электронная отчетность через Всемирную сеть давно стала неотъемлемой частью деятельности бухгалтера. В Налоговом кодексе Российской Федерации прописана обязанность отправки в ФНС налоговых деклараций, в том числе в электронном виде, согласно установленным срокам.
Существует несколько способов сдачи электронной отчетности. Более подробно об этом читайте в статье «Электронная отчетность через интернет — что лучше?».
Осуществить отправку налоговой отчетности через интернет можно только при наличии электронной подписи. Приобретается она на платной основе у удостоверяющих центров либо при заключении договора с оператором ЭДО.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2022 ФНС будет бесплатно оформлять ЭЦП для юрлиц и ИП. Налоговики планируют начать оказывать услугу уже с 01.07.2021. Подробности см. здесь.
Разовую отчетность в налоговые органы можно подать двумя способами: через сайт ФНС и через операторов электронного документооборота (ЭДО). В свою очередь, сдача через сайт налоговой чаще применяется для разовой подачи отчетности и может быть выполнена либо с собственной электронной подписью плательщика либо по доверенности.
Кто обязан сдавать электронную отчетность, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Доверенность на сдачу электронной отчетности
Отправка разовой отчетности через каналы телекоммуникационной связи (ТКС) может проводиться непосредственно через официальный интернет-ресурс Федеральной налоговой службы РФ. С этой целью был разработан специальный сервис. Использовать его может любой налогоплательщик, имеющий электронную подпись и способный выполнить определенные технические требования.
Подробнее о данном варианте отправки отчетности читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».
Недостатком такого способа отправки отчетности является установка программного обеспечения и самостоятельное изучение налогоплательщиком инструкций. Файлы документов, сформированные в других программах, нужно перезагружать в специальную программу налоговой службы.
Сдача отчетности по ТКС без использования услуг операторов ЭДО осуществляется двумя основными способами:
- Оформление личной ЭЦП. Данный способ наиболее удобен для ИП, поскольку не требует оформления нотариально заверенной дорогостоящей доверенности. Использование данного метода подразумевает отправку отчетности от имени ИП через сайт ФНС. Оформление ЭЦП осуществляется в течение 1–3 дней, после чего ИП может приступать к отправке отчетности.
- Оформление доверенности на организацию-представителя либо физическое лицо, имеющее ЭЦП. Для такой отправки, помимо подписания договора на оказание соответствующих услуг, необходимо оформление нотариально заверенной доверенности. Электронная копия доверенности прилагается к отправляемому отчету, а затем предоставляется в ФНС в бумажном виде.
Удостоверяющий центр, аккредитованный Министерством связи и массовых коммуникаций РФ, может выдать электронную подпись. Согласно условиям приказа ФНС РФ от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142 для правильной авторизации в системе применяется специальный сертификат ключа, которым проверяется электронная подпись.
По ст. 80 НК РФ отчетность по ТКС отправляется с простановкой квалифицированной электронной подписи. Согласно закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ было введено понятие простой и квалифицированной, или усиленной, электронной подписи. Налоговая отчетность, предоставляемая в ФНС, подписывается только квалифицированной ЭЦП.
Аналогично бумажной документации, заверенной подписью и печатью, электронный документ приобретает юридическую силу и статус после проставления на нем электронной подписи.
Как представлять доверенности в налоговые органы
Подавать отчетность без доверенности может только руководитель компании. Он имеет право представлять интересы фирмы, заключать сделки, издавать приказы, подавать налоговую отчетность. Основание – пункт 3 статьи 40 ФЗ №14 от 8.02.1998 г. Всем остальным сотрудникам для действий от имени компании требуется доверенность. То есть, если она отсутствует, в приеме отчетности могут отказать. И такой отказ будет вполне правомерным.
В доверенности фигурируют эти сведения:
- Наименование бумаги.
- Дата предоставления доверенности.
- Наименование компании, ИНН и КПП.
- ФИО сотрудника, полномочия которого передаются.
- ФИО доверенного ФЛ.
- Указание на права, которые передаются.
- Период действия бумаги.
- Подписи лиц.
Продолжительность действия документа законами не ограничена. То есть доверитель имеет право указывать в документе любой срок действия. Если же никаких указаний не стоит, актуальной становится статья 186 ГК. В ней прописано: если в документе не фигурирует срок, действовать бумага будет в течение года.
ВНИМАНИЕ! Доверитель может в любой момент отменить действие доверенности. От прав, предоставляемых на основании документа, может отказаться и доверенное лицо.
ВАЖНО! Доверенность от ИП или ФЛ нужно удостоверить у нотариуса. Доверенность от ЮЛ предоставляется за подписью управленца компании.