Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплатить налог в пенсионный фонд вместо работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Тарифы страховых взносов для работодателей
Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой пенсионные взносы снижаются, а социальные не платят совсем.
| Вид страхования | Выплаты в пределах базы | Выплаты свыше базы | База в 2022 году, руб. |
|---|---|---|---|
| Пенсионное | 22% | 10% | 1 565 000 |
| Социальное | 2,9% | 0% | 1 032 000 | Медицинское | 5,1% | 5,1% | Не установлена |
Страховые взносы предпринимателей за себя
ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.
Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.
| Вид взносов ИП | Сумма в 2022 году |
|---|---|
| Фиксированная часть пенсионных взносов | 34 445 руб. |
| Фиксированные взносы на медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Дополнительные взносы в ПФР * | 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. |
Если вам при приеме на работу предложили зарегистрироваться в качестве ИП, то имейте в виду: при сотрудничестве с организацией-работодателем у вас не будет социальных гарантий. В будущем размер вашей пенсии будет меньше, чем у наемных работников. А отчисления в пенсионный фонд вы должны будете делать из собственного кармана (если работодатель не компенсирует ваши затраты).
Предпринимательство больше подойдет тем людям, которые по-настоящему готовы выйти со своими услугами на рынок. Они способны самостоятельно сформировать финансовую подушку безопасности на случай потери дохода. А также готовы позаботиться о своей будущей пенсии, регулярно откладывая и инвестируя часть получаемых денег.
Из положительных тенденций следует отметить то, что налогообложение ИП в современной России достаточно либеральное (по упрощенной системе — 6% от дохода). Бюрократические проволочки при регистрации устранены. Современные цифровые сервисы хорошо помогают с ведением бухгалтерии.
Как проверить наличие отчислений
Страховые отчисления осуществляются до 15 числа каждого следующего месяца (пункт 3, параграф 432 Налогового Кодекса РФ). Если взнос не был произведен, имеет место нарушение закона.
Сотрудникам рекомендовано самостоятельно следить за фактом свершения операций по страховым переводам, проведенным нанимателем. При ускоренном выявлении факта недобросовестности, будет несколько проще исправить ситуацию и заставить работодателя перечислить средства.
Проверить отчисления можно несколькими способами:
- персональный кабинет на сайте ПФР;
- сайт Госуслуги;
- бухгалтерия работодателя;
- запрос в Пенсионный Фонд;
- МФЦ.
Какие налоги платит работодатель за работника? Кроме подоходного налога существуют другие виды налогов, уплачиваемых государству. Пенсионный налог не является средствами, которые поступают в бюджет для траты на нужды общества. Этот налог является взносом для обеспечения жизни людей пенсионного возраста.
Отчисления работодателя в ПФ до 2010 года входили в сумму социального налога. Этот социальный налог включал в себя, также, взносы в фонд социального страхования и фонд медицинского страхования. Работодатель уплачивал общую сумму, которая впоследствии распределялась между всеми фондами.
Пенсионные взносы, находясь во внебюджетных фондах, представляют безопасную базу для пенсионеров. Молодые работники уплачивают средства, которые являются пенсионным обеспечением старшего поколения. Когда сами молодые работники становятся пенсионерами, их обеспечением являются взносы молодого поколения.
Что такое страховой взнос в ПФР
В России каждый работающий человек обязан уплачивать НДФЛ, а также взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Как правило, самозанятые граждане вносят средства самостоятельно. За трудящихся на частных предприятиях это делает непосредственный работодатель.
Трудовые отношения возникают на основании заключенного договора. В нем отражаются основные положения, которые смогут помочь сторонам разрешить конфликт. Права сторон защищает законодательство РФ. Практика показывает, что именно работодатели нарушают права своих работников.
Федеральный закон N167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года говорит о том, что каждый гражданин Российской Федерации подлежит обязательному пенсионному страхованию.
Закон устанавливает обязанность работодателя уплачивать взносы в Пенсионный фонд за своих работников. Из них формируется фонд. Далее он направляется на выплату пенсии.
Внимание! Отчисления за работника обязаны вносить следующие категории работодателей:
- юридические лица, то есть руководители предприятий, где трудятся граждане РФ;
- индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в ПФ за себя и за своих работников, если таковые имеются;
- юристы, адвокаты, нотариусы;
- самозанятые граждане РФ, которые не числятся ни на одном предприятии, но осуществляют трудовую деятельность и получают доход.
В России существует возможность увеличить размер будущей пенсии путем внесения дополнительных взносов в бюджет. Программа софинансирования успешно работает с 2014 года.
Обратите внимание на то, что работодатель обязан вносить страховые взносы в любом случае. Даже если сотрудник осуществляет трудовую деятельность по совместительству.
В случае нарушения права работника наниматель подлежит обязательному привлечению к ответственности.
Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.
Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки:
(30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.
Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.
Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.
В данном случае проводки следующие:
Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) – зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.
Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) – размер налога, который надо удержать из зарплаты.
Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) – произведенная выплата.
Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) – налог, который необходимо уплатить.
Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.
Исходя из того, что включает в себя фонд оплаты труда весомую долю общих расходов компании, важным вопросом является предварительное (плановое) определение структуры и размера ФОТ.
Процесс планирования ФОТ можно представить следующим алгоритмом:
- Собрать информацию о структуре фирмы, численности персонала и его движении, данных по средней зарплате, плановых показателях производства; изучить штатное расписание и внутренние локальные акты, связанные с ФОТ (положения об оплате труда, о премировании и др.).
- Спрогнозировать среднюю численность персонала на плановый временной промежуток.
- Выбрать структуру планирования (определиться с основными плановыми параметрами и степенью детализации показателей), составить смету.
- Рассчитать ФОТ, избрав наиболее приемлемый способ его исчисления.
Спрогнозированный ФОТ позволяет осуществлять своевременный анализ и контроль его использования.
Какие налоги и взносы должен перечислить работодатель?
На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в несколько фондов: ПФР, ФСС, ФОМС.
Ставка НДФЛ в 2021 г. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Ставки взносов в фонды следующие:
Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:
20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)
На руки работник получит:
Сумма взносов в фонды ежемесячно составит:
20 000 х 5,1 % = 1 020 руб. (ОМС)
20 000 х 22 % = 4 400 руб. (ПФР)
20 000 х 2,9 % = 580 руб. (ФСС)
20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)
Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.
НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РКФ), платежи в фонды уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
В каких случаях можно платить по сниженному тарифу?
После временного отрезка 2011-2017 гг. и развития реформ относительно пенсионной сферы для отдельных категорий плательщиков отчисления в Пенсионный фонд осуществляются по сниженному тарифу. В их число входят:
- ИТ-организации, если доход от профильной занятости составляет не менее 90%, получена аккредитация от государства, а число трудоустроенных составляет не менее 7 человек;
- организации и ИП, выполняющие работу на УСН в производственной и социальной отраслях, род занятости которых отмечен в статье 427 НК РФ, а доход от основной деятельности равен не менее 70%;
- сельскохозяйственные производители, производящие выплату единого сельхоз налога;
- родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
- плательщики, выполняющие денежные переводы гражданам с инвалидностью и организациям инвалидов;
- организации, осуществляющие внедрение инновационных технологий;
- организации и ИП, выполняющие трудовые обязанности в условиях свободных или особых зон экономики;
- занимающиеся изобретением и внедрением информационных технологий;
- российские издательства и СМИ;
- организации, производящие выплату заработной платы экипажам российских судов, исключение составляют нефтяные танкеры;
- организации и ИП, занимающиеся фармацевтической деятельностью, имеющие лицензионное разрешение на работу;
- организации, осуществляющие благотворительную деятельность, применяющие УСН и прошедшие регистрацию по положенному плану.
Доплаты к пенсионному обеспечению муниципальных служащих
Муниципальные служащие имеют право на пенсионное пособие вследствие выслуги лет. Они абсолютно равны с государственными гражданскими служащими, соответственно, пенсии такого плана не требуют налогообложения.
Однако до конца не решен вопрос, который касается взимания подоходного налога с доплат, поступающих каждый месяц, которые выплачивает муниципалитет своим сотрудникам. Минфин уже долгое время не изменяет своей позиции и утверждает, что доплаты не прописаны в статье 217, поэтому с них надо удерживать НДФЛ.
Несмотря на позицию Минфина, Верховный суд придерживается другой точки зрения – это государственная доплата, значит, освобождается от налоговых обязательств. Поэтому судебная ликвидация этого налога дает хорошие шансы на положительное решение.