Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевые отчеты для ООО в 2023 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Годовая нулевая отчетность
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.
| Наименование отчёта | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Декларация по УСН | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | в бумажном виде или электронно |
| Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | только электронно |
| Расчёт по страховым взносам | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом | в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10 |
| 4-ФСС | Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО | ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта; |
в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-М | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1) | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежегодно — по 1 марта следующего года | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
Почему нам стоит доверять?
Вероятность ошибки сведена к нулю. Но работа наших сотрудников застрахована на 1 миллион рублей.
Дешевле, чем привлекать бухгалтера со стороны или держать штат.
Специалисты разберутся в ситуации и подскажут, что делать в течение суток.
Договор, который мы подписываем с клиентом, гарантирует качество услуг и конфиденциальность.
С клиентом работает команда специалистов. У нас не бывает простоев, вызванных больничными и отпусками.
В «Фингуру» работают профессионалы. Стаж работы бухгалтеров – более 11 лет. Постоянная практика и сертификация гарантируют знание законодательства.
Качество и конфиденциальность
Одно из обязательных условий, прописанных в договоре, который компания «Фингуру» заключает со своими клиентами – неразглашение всякой информации, связанной с бизнесом наших клиентов.
Все сделаем за Вас
Вы будете избавлены от необходимости вникать в тонкости налогового законодательства и разбираться с тем, как правильно подготовить документы. У вас появится дополнительное время для развития бизнеса и реализации новых проектов.
Гарантия качества и страховка
Специалисты «Фингуру» занимаются мониторингом изменений налогового законодательства и в курсе последних тенденций и нововведений в этой сфере. Поэтому та или иная ошибка или недочёт в нашей работе исключены. В качестве дополнительной гарантии услуги компании застрахованы на 1 миллион рублей.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.
С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.
Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.
Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.
Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.
В данном случае возможно два пути:
- Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
- Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.
Кто обязан сдавать электронные нулевки?
Согласно действующему законодательству, налогоплательщики вправе выбирать формат сдачи отчетности. Любую нулевую отчетность организации или индивидуальные предприниматели сегодня могут сдать на бумажном носителе (или отправить по почте), за некоторым исключением.
Представлять электронные декларации и расчеты по ТКС в обязательном порядке должны:
- организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила более 100 человек;
- новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
- крупнейшие налогоплательщики.
Отчеты, которые можно сдать только в электронном виде с 2020 года. К ним относится:
- Бухгалтерская отчетность. Начиная с 01.01.2020 г., любая бухгалтерская отчетность, будь то баланс или отчет о финансовых результатах, предоставляется в налоговую инспекцию в электронном виде через ТКС;
- 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ (расчеты по страховым взносам). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 10 человек;
- Отчетность во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Для организаций и индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью более 25 человек;
- Декларация по НДС. Это требование касается и нулевой декларации по НДС.
Что такое нулевая отчетность
Если Вы не являетесь специалистом в бухгалтерском деле, то правильно сдать данные отчеты, даже при наличии специальных программ будет достаточно сложно. А ведь за каждый день просрочки вас могут оштрафовать на достаточно крупную сумму. Как выйти из данной ситуации максимально комфортно? Давайте разберемся.
Нулевая отчетность — это комплект документации, который формируется за указанный период времени, когда компания вела деятельность, даже если не было движений по счетам. Сдавать отчетность необходимо с момента регистрации компании, даже при условии того, что деятельности не было. Отчет необходимо сдавать до конца квартала с момента регистрации предприятия.
Набор документации меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, организационно-правовой форме. ИП так же обязаны сдавать нулевые отчеты. Количество отчетов для ООО разнится от 2 до 12, для ИП от 1 до 6. Для упрощенной системы налогообложения количество отчетов доходит до 7.
Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.
В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Бухгалтерский баланс | Не позже 31 марта по ушедшему году | Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно |
| Отчёт о финансовых результатах | До 31 марта | Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании |
| Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) | До 31 марта | Сдаются, как и основные документы |
Отчетность работодателей
Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.
В налоговую инспекцию сдают:
- 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
- 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
- расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
- сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.
Скачать бланк 2-НДФЛ
doc
xls
pdf
Скачать бланк 6-НДФЛ
doc
xls
pdf
В Пенсионный фонд:
- СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.
Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности
Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.
После того как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилия на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.
Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса?
В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:
- Сведения о документе:
- отчетный период;
- дата составления.
- Сведения о хозяйствующем субъекте:
- наименование;
- ИНН;
- код по ОКПО;
- наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
- отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
- сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
- организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
- форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
- единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
- адрес.
Читать дальше: Исследование на наркологические вещества для военкомата
Основная часть баланса — таблица, в которой присутствуют столбцы:
- для отражения сведений о пояснениях (в данном случае не требуются);
- содержащие наименования показателей (виды активов и пассивов), соответствующие им коды;
- для указания сведений за отчетный год и 2 года, предшествующих ему.
В данном случае нам нужно:
- При наличии оплаченного уставного капитала:
- напротив строки 1250 проставить размер уставного капитала (например, если это 10 тысяч рублей и используемая единица измерения — тысячи, то проставляется число 10);
- продублировать показатель в строке 1200.
- При наличии лишь утвержденного, оплаченного уставного капитала — проставить цифру 10 напротив строк 1250 и 1200.
- И в первом, и во втором случае проставить 10 в строке 1600.
- Проставить 10 напротив строки 1310, продублировать показатель в строках 1300 и 1700.
Таким образом, активы (строка 1600) будут равны пассивам (строка 1700).
В остальных строках таблицы проставляются прочерки. Все показатели прописываются в графе, соответствующей отчетному году. За предшествующие отчетные периоды данные могут быть иными.
Нулевой баланс не значит пустой
Несмотря на то, что баланс при отсутствии деятельности именуется «нулевым», заполнить отдельные показатели в нем все же придется.
В первую очередь речь идет об информации, идентифицирующей лицо, сдающее отчетность. Так, нужно будет указать наименование организации и ее местонахождение, ИНН, вид деятельности по ОКВЭД-2 , единицу измерения, отчетную дату и иные реквизиты.
И в самой форме балансе вовсе без показателей не обойтись.
Ведь ООО не может быть зарегистрировано без указания в Уставе сведений о величине его уставного капитала (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ , ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ). Поэтому, как минимум, одна хозяйственная операция в бухгалтерском учете организации на момент составления бухгалтерской отчетности будет (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 80 «Уставный капитал» — утвержден уставный капитал
Уставный капитал ООО может быть оплачен в течение 4 месяцев с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ). Поэтому если ООО зарегистрировано 1 сентября или позднее и никаких иных операций, кроме утверждения величины уставного капитала, у организации не было, в бухгалтерском балансе на 31 декабря будут заполнены только такие строки:
- 1230 «Дебиторская задолженность»;
- 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
Величина показателя будет зависеть от размера утвержденного уставного капитала. Напомним, что он не может быть меньше 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ).
Если уставный капитал ООО будет оплачен к отчетной дате, вместо показателя строки 1230 «Дебиторская задолженность» могут быть заполнены иные строки учета активов. К примеру, это могут быть:
- 1150 «Основные средства»;
- 1210 «Запасы»;
- 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме
Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой шапки. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.
В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.
Таким образом, в годовом балансе приводятся данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года и аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов (п.п. 10, 18 ПБУ 4/99 , ч. 1, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ).
Чтобы заполнить строки баланса с показателями отчетного года, организации потребуется оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за год.
Коды строк, которые указываются в бухгалтерской отчетности, приведены в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Однако в нем нет строк с укрупненными показателями упрощенных форм баланса.
Коды этих строк надо определять по показателям, имеющим наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.
Заполнение нулевого бухгалтерского баланса
Как в любой другой отчетной форме в нулевом бухгалтерском балансе отражают общие данные:
- отчетный период;
- дату составления;
- сведения о предприятии – наименование и местонахождение, ИНН, код по ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД 2, форма собственности;
- сведения об аудиторе, если компания подлежит обязательному аудиту;
- единицы измерения в тыс. рублей — 384. Напомним, что нулевой бухгалтерский баланс за 2021 год оформляют в новой редакции бланка баланса, где «млн. руб.» и код «385» исключены.
Главную табличную часть баланса формируют графы:
- для пояснений (в этой ситуации они не потребуются);
- с наименованиями показателей и соответствующими кодами;
- для сведений за отчетный и два предшествующих ему года.
Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса
В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:
- Сведения о документе:
- отчетный период;
- дата составления.
- Сведения о хозяйствующем субъекте:
- наименование;
- ИНН;
- код по ОКПО;
- наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
- отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
- сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
- организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
- форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
- единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
- адрес.
Дополнительные отчёты
Помимо отчета о налогах, уплаченных с доходов, компания предоставляет нулевую отчетность за налоги и сборы, оплаченные за сотрудников.
В комплект обязательных документов входит:
- расчет по страховым взносам (его передают в налоговую спустя 30 дней после окончания квартала);
- 4-ФСС — отчет в Фонд социального страхования. Форма — печатная или электронная. Сдача первой осуществляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, второй — до 25-го числа;
- СЗВ-М передается в ПФР каждый месяц, а СЗВ-стаж — отправка отчета происходит раз в год;
- среднесписочная численность: ее нужно сдать до 20 января года, следующего за отчетным.
Важно передать все документы вовремя, чтобы избежать штрафов.