Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по регистрации ИП иностранцем в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иностранец в статусе ИП может использовать все режимы налогообложения, действующие в России. Единственная разница — в ставке налога на доходы физлиц, если ИП применяет общую систему налогообложения.
Налогообложение ИП-иностранца
Ставка зависит от того, как долго находится иностранец на территории России. Если он пребывает в стране суммарно меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев, он считается нерезидентом РФ и обязан платить НДФЛ по ставке 30%. Если 183 дня и больше, он получает статус налогового резидента и с этого момента вправе платить НДФЛ 13%, как российские граждане.
Если предприниматель выберет УСН, то в течение 30 дней после регистрации ему нужно подать заявление на упрощёнку. Без этого ИП автоматически переведут на общую систему налогообложения.
Для оформления ИП иностранцу или лицу без гражданства следует получить разрешение на временное проживание в стране или вид на жительство.
- Иностранцам требуется получить разрешение на временное проживание. Оно представляет собой отметку в документе, подтверждающем личность лица. На оборотной стороне листа с отметкой проставляется штамп о регистрации по месту временного проживания. Помимо этого, штамп могут приложить к чистой странице. При получении иностранцем ВНЖ штамп ставится в виде на жительство.
- Лица без гражданства проходят ту же самую процедуру, только подтверждающим их личность документом выступает удостоверение личности со штампом о РВП или ВНЖ.
Кредитование индивидуальных предпринимателей иностранцев в РФ
Предпринимательская деятельность в большинстве случаев требует крупных финансовых затрат и на начальном этапе, и для развития бизнеса. Бывает, вложения требуются по причине неожиданных денежных потерь. Возникает вопрос, доступен ли кредит для ИП иностранного гражданина или же российские банки кредитуют исключительно граждан России.
Ни один закон РФ не накладывает ограничения на банковские учреждения в пределах страны отказывать иностранцам и апатридам, зарегистрировавшим ИП, в выдаче заемных средств. Однако сами кредитные учреждения предпочитают снижать риски, не предлагая кредитных продуктов гражданам других стран. Стоит заметить, что даже ИП – гражданину РФ сложно получить кредит на поддержку своего бизнеса, банки охотнее кредитуют юридических лиц.
Если банк решается на подобный шаг, начинается тщательная проверка иностранного индивидуального предпринимателя, его документов, результатов финансовой деятельности и ценного имущества, которое можно было бы оформить в качестве залога. Только в том случае, если банк убедится в наличии у заявителя достаточного обеспечения суммы кредита, вопрос о выдаче денег отправится на рассмотрение.
Кто в РФ имеет право на предпринимательскую деятельность
В РФ предоставляется право на предпринимательскую деятельность следующим лицам (закон №129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):
- Дееспособные граждане РФ;
- Иностранные гражданам, а также лица без гражданства, в т.ч. резидентам РФ, которые постоянно находятся в РФ, налоговым резидентам РФ, иностранцам, получившим ВНЖ и нерезидентам, оформившим РВП.
Исходя из этого можно сделать вывод, что открыть ИП в РФ может и нерезидент, но при соблюдении условий, которые распространяются и на граждан РФ, а также на иностранных лиц и лиц без гражданства. Одним из таких условий является дееспособность физического лица. Причём под дееспособностью понимается не только достижения 18 летнего возраста, у физического лица дееспособность не должна быть ограничена, иначе потребуется согласие от попечителя.
Лица, которые не имеют права открывать ИП относят:
- ИП, которые обанкротились менее 12 лет назад и признаны, как несостоятельные должники, не обладающие денежными средствами для погашения перед кредиторами своего долга;
- Лица, который по решению суда лишаются права на предпринимательскую деятельность;
- ИП, которые прекратили свою работу по решению суда менее 12 месяцев назад.
Также под запрет на введение некоторых видов предпринимательской деятельности попадают граждане с уголовным прошлым или настоящим.
Порядок регистрации ИП иностранцем в России
Важно! Любой вид деятельности, который направлен на получение прибыли является предпринимательской деятельности и подлежит регистрации. Для осуществления коммерческой деятельности в России может быть оформлено индивидуальное частное предприятие, субъектом которого является физлицо, либо хозяйственное общество, субъектом которого является юрлицо.
Довольно часто для ведения коммерческой деятельности выбирается ИП, так как такая форма позволяет избежать сложных процедур регистрации, а также вести упрощенный бухучёт, работать без найма сотрудников И самостоятельно распоряжаться своими доходами. При этом следует помнить, что делопроизводство в РФ ведётся только на русском языке, А если договора заключается с иностранными фирмами, то документы должен иметь нотариально заверенный перевод на русский язык.
Плюсы и минусы организационно-правовой формы ИП в России
Регистрация индивидуального предприятия, в сравнении с открытием юридического лица, имеет ряд достоинств и недостатков, информация об этом представлена в таблице.
| Преимущества ИП | Недостатки ИП |
|---|---|
| Невысокая стоимость регистрации | ИП будет отвечать по долгам перед кредиторами всем своим имуществом |
| Небольшой комплект требуемых документов (при этом немногие из них должны легализоваться, в отличие от учредительных документов ООО) | Обязательные взносы в ПФР |
| Нет необходимости в наличии юридического адреса | Отказ многих юридических лиц работать с ИП в силу того, что сотрудничество с другими юридическими лицами дает возможность оптимизировать налогообложение |
| Не требуется уставный капитал | Невозможность уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет |
| Сравнительно несложный документооборот и порядок предоставления отчетности | Руководить предприятием придется единолично, нанять управляющего невозможно |
| Отсутствие налога на прибыль с дохода, как в случае с юридическими лицами | – |
| Упрощенный бухгалтерский учет | – |
| Отсутствие необходимости в открытии расчетного счета и оформления печати | – |
| Несложная процедура закрытия предприятия | – |
Регистрация ИП с видом на жительство
При оформлении ИП вид на жительство является основным документом, подтверждающим законность длительного пребывания иностранного гражданина в РФ. Имея на руках эту корочку, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя будет не сложно. Что еще даёт ВНЖ иностранцам.
Первое, что нужно сделать — это корректно заполнить заявление по форме №Р21001 (заявления можно на сайте налоговой). Форма заявления не сложная, заполнить ее можно от руки или на компьютере. Самое важное на этом этапе — правильно указать код ОКВЭД. Обязательно загляните в справочник, прежде чем внесете цифры в бланк.
Иностранные граждане заполняют графу ФИО латинскими буквами, в полном соответствии с записью в иностранном паспорте. Коды государств по ОКСМ.
Налоги при договоре подряда с иностранным гражданином
- Преамбула. Это вводная часть договора, в которой представлены идентифицирующие данные контрагентов. В этом разделе необходимо указать гражданство иностранного работника, а также реквизиты документов, дающих право заказчику использовать труд иностранцев, а подрядчику-иностранцу — работать в РФ.
- Предмет договора. Это один из обязательных разделов, в котором определяются состав и объем работ, по поводу выполнения которых оформляется сделка.
- Сроки. В отношении периодов начала и окончания исполнения работ раздел является обязательным.
- Права и обязанности контрагентов.
- Цена и порядок оплаты. В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2021 № 173-ФЗ, перечень случаев, при которых юр. лица могут осуществлять выплаты иностранным работникам наличными средствами, ограничен (ч. 2 ст. 14). В связи с этим порядок расчетов по договору подряда с иностранцем, как правило, предусматривает перечисление средств на расчетный счет.
- Подписи и реквизиты сторон.
Почему могут отказать в регистрации ИП иностранцу
Самой главной причиной является то, что подающий документы не имеет действующей прописки на территории нашей страны (ни временной, ни постоянной).
Также причиной могут стать:
- Не все требуемые регламентом документы предоставлены в регистрирующее ведомство
- Документы, или часть документов оформлено с ошибками
- Документы не заверены нотариально
- Если гражданин иностранного государства уже имел регистрацию ИП
- Случай, когда в прошлом была проведена процедура банкротства, а срок её ещё не истёк
- Случай, когда ранее было постановление о принудительном прекращении деятельности ИП
- Если был факт постановления суда о ликвидации деятельности предпринимателя, и был выписан запрет на дальнейшую возможность заниматься коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.
- Если приходит отказ, то он будет в письменном виде содержать все причины или нарушения, которые привели к его получению.
Разрешено ли иностранным гражданам открывать бизнес в РФ
Согласно ст. ст. 4, 13 ФЗ № 115 от 25.07.2002 «О правовом положении иностранцев в РФ», иностранные граждане на территории РФ имеют равные с россиянами права, в том числе на свободное использование своих способностей и средств для ведения предпринимательской или иной хозяйственной деятельности, если она не запрещена законом. Однако это лишь общее правило, ведь иностранцы в России могут иметь разный статус, от которого и будет зависеть возможность открытия того или иного бизнеса.
Ответ на вопрос, можно ли открыть ИП с РВП, нужно искать в ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О госрегистрации юрлиц и ИП». Согласно п. 3 ст. 8 закона, госрегистрация в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту жительства.
ИП может оформить физическое лицо (независимо от гражданства) при наличии на территории России места жительства.
Согласно ст. ст. 6, 8 ФЗ № 115, документами, подтверждающими право на проживание в России для иностранцев, являются разрешение на временное проживание и вид на жительство. Таким образом, для открытия ИП иностранец обязательно должен иметь либо РВП, либо ВНЖ. Виза не подтверждает его права на проживание, а лишь позволяет временно пребывать в РФ.
Обращаем внимание, что такое требование распространяется лишь на ИП. Для учреждения или покупки доли юридического лица место жительства на территории РФ иностранцу иметь необязательно. В этом случае юрлицо становится предприятием с иностранными инвестициями.
Ответственность за незаконную деятельность
Регистрация ИП – обязательный шаг для любого предпринимателя. Ведение деятельности без государственной регистрации может быть расценено как незаконное предпринимательство. В таком случае иностранец может быть привлечен (иногда одновременно):
- К налоговой ответственности. Если ФС сможет доказать суммы недополученных в результате такой деятельности налогов. В частности, за ведение бизнеса без регистрации может быть наложен штраф в 5 тыс. рублей (10 тыс. рублей, если срок незаконной деятельности превысил 3 месяца). Кроме того, взыскивается штраф за неуплату налогов – 10% от суммы извлеченного дохода, но не менее 20 тыс. рублей (20%, если срок просрочки платежа составляет более 3 месяцев, но не менее 40 тыс. рублей).
- К административной ответственности. Штраф может составить 500-2 тыс. рублей или 2-2,5 тыс. рублей, если это вид деятельности, лицензируемой государством.
- К уголовной ответственности. Согласно ст. 171 УК незаконное предпринимательство влечет уголовную ответственность, если оно нанесло кому-либо ущерб или привело к получению крупного (от 1,5 млн) или особо крупного (от 6 млн) незаконного дохода. Нарушителю угрожают штраф в размере 100-500 тыс. рублей, обязательные/принудительные работы, арест и даже лишение свободы до 5 лет.
ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 27.01.2003 N Ф03-А04/02-2/2865 указал, что отказ в регистрации иностранных граждан в качестве индивидуальных предпринимателей по признаку отсутствия у них постоянного места жительства в Российской Федерации противоречит Конституции РФ. По мнению суда, это связано с тем, что такой отказ ограничивает права иностранных граждан на осуществление ими предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 23.06.2003 N А11-7159/2002-К2-Е-2844/134 также указал на незаконность довода администрации о том, что иностранный гражданин, не имея постоянного места жительства на территории Российской Федерации и вида на жительство, не может быть зарегистрирован в качестве предпринимателя.
Одновременно с государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин должен получить разрешение на работу (абз. 15 п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ).
В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса РФ, чтобы получить статус нерезидента, необходимо находиться на территории РФ менее 183 календарных дней подряд в течение года. Поэтому налоговым нерезидентом вполне может оказаться и россиянин, который:
- уехал на постоянное место жительства за границу;
- просто долго путешествовал (довольно популярное в последнее время течение, которое даже обрело модное название дауншифтинг);
- работает или учится в другой стране;
- совершил большое количество недлительных командировок, поскольку расчетные 183 дня могут быть получены и суммарно.
Здесь сразу нужно уточнить, что резидентами РФ в любом случае являются:
- военные, которые служат за границей;
- работники госорганов, которые находятся в заграничных командировках.
Различают еще иностранцев с особым статусом:
- гражданин другого государства, работающий по патенту;
- иностранец, который является высококвалифицированным специалистом;
- нерезидент, который является гражданином страны – члена Евразийского союза;
- беженец;
- участник программы по переселению в РФ соотечественников.
Причины и основания для отказа в регистрации
Сотрудник ФНС отказывает в оформлении иностранца-физлица в качестве ИП в следующих ситуациях:
- при предоставлении налоговику не всех документов;
- при неправильном оформлении поданной документации (с опечатками, ошибками, правками);
- если документы не заверены нотариусом;
- если иностранец ранее уже получал статус ИП на территории РФ;
- если еще не истек срок признания иностранного лица-ИП банкротом;
- при наличии ранее принятого судебного решения о завершении текущей деятельности ИП в принудительном порядке;
- при наличии судебного постановления о запрете иностранцу заниматься коммерческой деятельностью в родной стране и на территории РФ.
После госрегистрации документации, которая не вызвала доверия у чиновников, иностранцу присылают официальный ответ по почте в письменном виде с указанием всех допущенных нарушений.
Иностранным гражданам, которые не открывают ИП, а просто трудоустраиваются в РФ нужен патент на работу или разрешение. О том, в чем разница между патентом и разрешением, также про порядок приема на работу иностранных граждан в РФ, уведомление о приеме на работу, о получении разрешения на работу и трудоустройство иностранных граждан, об иностранных высококвалифицированных специалистах, об особенностях регистрации ООО с иностранным учредителем мы рассказывали в других наших материалах.
Оформление ИП в 2021 году также доступно лицам, у которых не имеется гражданства (апатриды). Для этого потребуется получение разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ).
В процессе регистрации ИП недостаточно только визы, поскольку она обладает отличиями от штампа ВНЖ или РВП. Данный документ предназначен для подтверждения того, что иностранный гражданин находится в стране на полностью законных основаниях. История знает примеры, когда ошибка специалистов налоговой службы приводила к оформлению ИП иностранцами. При нелегальном нахождении человека в стране, ИП просто так не закрыть, даже если оно зарегистрировано в случае ошибки. Однако данные случаи скорее принадлежат к разряду исключений.
В целом процедура, связанная с регистрацией иностранцами ИП напоминает аналогичную процедуру, которая производится в отношении местного населения.