Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сроки выплаты отпускных в 2023 году не поменяли — их выдают не позже чем за 3 дня до начала отпускного периода (ст. 136 ТК РФ). Так, если отпуск начинается в понедельник, отпускные нужно выдать не позднее четверга предыдущей недели (Письмо Минтруда от 05.09.2018 N ООГ-7157).
Ответственность за нарушения по отпускным
Если работодатель нарушил порядок выплаты отпускных в 2023 году, то есть выдал сотруднику деньги позже установленного срока или не в полном объеме, его штрафуют по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
- должностное лицо компании — на 10 000-20 000 руб. (или вынесут предупреждение);
- ИП — на 1 000-5 000 руб.;
- компанию — на 30 000-50 000 руб.
Если нарушение совершено повторно, ответственность ужесточится (п. 7 ст. 5.27 КоАП):
- должностное лицо компании оштрафуют на 20 000-30 000 руб. (или дисквалифицируют до 3 лет);
- ИП — на 10 000-30 000 руб.;
- компанию — на 50 000-100 000 руб.
Также к работодателю могут вменить уголовную ответственность. Подробно об обстоятельствах ее назначения и видах наказания указано в ст. 145.1 УК РФ.
Когда работодатель неверно рассчитал сумму отпускных, возможны два варианта:
- Ошибка в пользу сотрудника, т. е. денег выплатили больше — трудовую инспекцию этот момент не интересует, так как не нарушены права сотрудника. Однако ошибка заинтересует ИФНС, поскольку будет завышение расходной части при ОСНО или УСН (доходы-расходы), вследствие чего занижение налогооблагаемой базы. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога из-за занижения (ст. 122 НК РФ). К административной ответственности также могут привлечь и должностных лиц.
- Ошибка связана с занижением отпускных — трудовая инспекция назначит штраф за нарушение норм трудового законодательства по п. 1 ст. 5.27 КоАП.
Какие гарантии предоставляются педагогам при отпуске
Выплаты за отпуск, как и другие сохраняемые выплаты, должны быть учтены при расчетах и выплачены учителю при выходе на отпуск. Во время отпуска учитель не должен быть лишен своих доходов.
Отпускные включают в себя компенсацию за работу, выполненную до начала отпуска, компенсацию за сохраняемые выплаты и предоставление времени для отдыха и восстановления работоспособности.
Которые предоставляются учителям в среднем составляют от 28 до 48 рабочих дней в году в зависимости от трудового стажа. Они могут быть использованы в целом или разбиться на несколько отпусков в году.
Расчет отпускных производится с учетом фактически отработанного времени и размера оклада. Также в расчет принимаются дополнительные выплаты и премии, полученные за период до отпуска.
- Не нужно забывать, что во время отпуска учителю гарантированы все социальные льготы и блага, которые были предоставлены ему в рабочее время.
- Как правило, принимаются отпуски в течение школьных каникул и летом, но о них следует договариваться заранее с администрацией.
Как рассчитать отпускные учителю
Для правильного вычисления размера отпускных педагогам разработан специальный механизм, согласно которому сумма общей выплаты будет рассчитываться по формуле:
Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / 29,3 * Количество дней отпуска. Легче всего рассчитывать отпускные тем педагогам, которые на протяжении всех 12 месяцев не выходили на больничный лист, не отлучались в командировки и не оформляли отпуск без сохранения заработной платы. Для таких случаев формула иная:
Сумма отпускных = Общая сумма годового заработка / 12 * 29,3 * Количество дней отпуска.
Для тех случаев, когда педагогический сотрудник отработал неполный расчётный период, формула также несколько меняется:
Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / Количество отработанных дней в неполных месяцах * Количество дней отпуска.
Расчет среднего заработка
Чтобы высчитать средний ежедневный заработок педагога, пользуются формулой, основными компонентами которой являются общая сумма начислений за весь период, длительность расчётного периода и среднемесячное число календарных дней.
Следует отметить, что до 2013 года за среднемесячное число календарных дней было принято считать величину равной 29,4. В связи с тем, что количество праздничных дней было увеличено, то в Трудовой кодекс были внесены изменения, в частности, такая величина с апреля 2014 года составляет 29,3.
Для педагога, который отработал полный расчётный период, средний ежедневный заработок вычисляется путём деления общей суммы начисления на 12 и 29,3.
Для педагога, расчётный период которого составляет менее 12 месяцев, средний ежедневный заработок высчитывается иначе. Общая сумма заработка за расчетный период делится на 29,3, умножается на количество календарных месяцев, которые были полностью отработаны педагогом, а также на количество календарных дней в неполных месяцах.
Для того чтобы рассчитать количество отработанных дней в неполных месяцах, нужно 29,4 разделить на количество дней в этом месяце и умножить на фактическое количество отработанных дней.
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Ответственность за несоблюдение сроков выплат отпускных
Если работодатель нарушит сроки выплат, то ему придется заплатить процент и штрафы ввиду задержки. Если отпуск начинается в понедельник, то лучше всего начислить отпускные в четверг, а н в пятницу.
Первое нарушение «правила трех дней» влечет за собой ответственность:
- для должностного лица – от 10 до 20 тысяч руб.;
- для ИП – от 1 до 5 тысяч;
- для компании – от 30 до 50 тысяч.
Штрафы за повторное нарушение:
- должностное лицо – от 20 до 30 тысяч рублей, с возможной дисквалификацией на срок от одного до трех лет;
- ИП – от 10 до 30 тысяч рублей;
- юридическое лицо – от 50 до 100 тысяч рублей.
Особенности учета премий в расчете отпуска
| СИТУАЦИЯ | РЕШЕНИЕ |
| Ежемесячная премия, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель премирования за каждый месяц расчетного периода |
| Премии за период свыше месяца, но не больше расчетного периода, начисленные в этом периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель |
| Премия за период больше расчетного, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
| Премия по итогам года | Включают в расчет, если она начислена за год, предшествующий периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом не важно, начислена эта премия в расчетном периоде или после него. |
| Расчетный период отработан не полностью | Премии, начисленные с учетом фактически отработанного в расчетном периоде времени, включают в расчет полностью.
При этом премии, начисленные без учета фактически отработанного времени, учитывают в сумме, пропорциональной времени, отработанному в расчетном периоде. |
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
Выплаты, которые не принимаются в расчет
Согласно Положению о начислении отпускных существуют выплаты, которые не учитываются при определении размера отпускных начислений. К таким выплатам относятся:
- суммы, которые были начислены за расчётный период, когда за педагогом сохранялась средняя заработная плата согласно трудовому законодательству;
- пособия по беременности и родам, а также больничные;
- суммы, дополнительно начисленные для ухода за детьми, которые имеют инвалидность или являются инвалидами с детства;
- социальные выплаты, которые не имеют отношения к непосредственной оплате труда (проезд, оплата коммунальных услуг, материальная помощь и другие);
- премии, не связанные с учебным процессом, а предоставляемые к юбилейным датам или ко Дню учителя.
Комплект документов для декрета учителя
Будущая мама должна заранее побеспокоиться об оформлении пакета документов, которые потребуются для декрета. Декретный отпуск преподавателю будет предоставляться тем учебным заведением, в котором работает педагог, но о начислении денег в срок следует побеспокоится самостоятельно.
Комплект документов, по которому осуществляются декретные выплаты, включает в себя:
- заявление учителя, претендующего на соответствующие выплаты;
- больничный лист из поликлиники, где учитель стоит на учете по беременности;
- справка о зарплате за предшествующий двухгодичный период (предоставляется, если женщина в это время трудилась в других организациях).
Подавать документы нужно в отдел кадров.
Законодательство определяет срок выплат по декрету — 10 календарных дней. Срок начинается с даты подачи соответствующего заявления. Учебное учреждение, где работает учитель, вправе осуществить выплату в день ближайшей зарплаты. Начало декрета приходится на 30-ю неделю при одноплодной беременности, 28-ю неделю при многоплодной.
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
Итак, для исчисления средней заработной платы необходимо определить расчетный период. В соответствии со статьей 114 Трудового кодекса расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата. Событие – случаи, связанные с сохранением или выплатой средней заработной платы, компенсацией за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в соответствии с Трудовым кодексом.
Например, работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 июля 2023 года. В организации он работает с 1 февраля 2019 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.
Для работников, проработавших менее 12 календарных месяцев, средняя заработная плата определяется за фактически отработанное время.
Пример расчета по методике 1
Приведем пример расчета резерва отпусков на 2023 год: в организации числятся три работника. Данные по ним таковы:
- Иванов: остаток отпускных дней — 5 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
- Петров: остаток дней — 12 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.;
- Сидоров: остаток дней — 8 календарных дней, среднедневной заработок — 1000,00 руб.
Для начала считаем отпускные и взносы по каждому работнику.
Ставки по страховым взносам составляют:
- ПФР — 22 %;
- ФСС — 2,9 %;
- ФФОМС — 5,1 %;
- ФСС на травматизм — 0,2 %.
Таким образом, суммарная ставка для расчета = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30,2 %.
Расчет для Иванова:
- Сумма для резерва = 2000 руб. × 5 дн. = 10 000 руб.
- Итоговая сумма отчислений в резерв на оплату основных отпусков в части страховых взносов = 10 000 × 0,302 = 3020 руб.
Итого на Иванова понадобится 10 000 + 3020 = 13 020.
Аналогично получаем цифры для Петрова (18 658,20 руб.) и Сидорова (10 416 руб.).
Суммируем значения по всем работникам. Итого необходимо зарезервировать 13 020 + 18 658,20 + 10 416 = 42 094,20.
Если расчетный период отработан не полностью
Согласно п.4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 213 (далее — Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы), из расчетного периода исключается время, когда преподаватель, например:
- получал (или за ним сохранялся) средний заработок в соответствии с законодательством РФ;
- получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- получил дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства;
- находился в отпуске без сохранения заработной платы.
И если какой-нибудь месяц расчетного периода педагог отработал не полностью, то за этот месяц вместо 29,6 календарного дня нужно брать фактическое число календарных дней, приходящихся на отработанное время. Чтобы определить количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах, число рабочих дней в этих месяцах по календарю 5-дневной рабочей недели надо умножить на 1,4. Такой порядок закреплен в п.9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция
Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.
Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать ежемесячную зарплату | В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета.
Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно. Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. |
|
Шаг 2 |
Выбрать дату начала и окончания отпуска | Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха. |
|
Шаг 3 |
Указать отработанные дни за последний год | После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных).
Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней. Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули. |
|
Шаг 4 |
Указать зарплату за расчетный период | Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога. |
|
Шаг 5 |
Указать количество дней отдыха | В поле внести число отпускных дней. |
После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.
Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.