Имплантация зубов и налоговый вычет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имплантация зубов и налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если речь про такую процедуру, как имплантация зубов, про которую мы говорим сегодня и за которую полагается налоговый вычет, то она попадает под категорию «дорогостоящее лечение». В этот же раздел включены протезирование, ортодонтическое лечение (например, брекетами или капами). А также некоторые сложные хирургические манипуляции, например, костная пластика.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.

Порядок оформления

• Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
• По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
• Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
• Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
• В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
• Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.

• Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
• Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
• Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
• Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
• Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

1

Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?

Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.

2

Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?

Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2022 году. Получить вычет можно только в 2022 году.

3

Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?

Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).

4

Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?

Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%). Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму. Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.

Можно ли вернуть налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Согласно действующему законодательству, возможность получить налоговый вычет имеют те граждане, которые платят НДФЛ с полученных ими доходов.

Иными словами, если пенсионер трудоустроен официально и ежемесячно выплачивает налоги государству, то у него есть законные основания на получение компенсации. Для тех пенсионеров, которые получают лишь ежемесячную социальную пенсию, такой возможности нет.

В этом случае можно получить компенсацию иным путём. Достаточно указать в качестве человека, оплатившего процедуру, одного из трудоустроенных детей. В таком случае плательщик имеет официальный доход и ежемесячно платит налоги государству, из которых и можно будет получить вычет. Для наглядности рассмотрим пример.

• Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
• Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
• Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
• В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
• Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

• Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
• Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Каждый вид медицинской услуги имеет свой код. Справка, выданная стоматологической клиникой об оплате за имплантирование зубов, должна содержать код A16.07.006 (протезирование зубов с помощью имплантатов).

В некоторых территориальных налоговых службах от пациента требуют два заявления на НВ. Одно о предоставлении вычета, другое – о возврате суммы. Поэтому прежде чем составлять заявление, желательно уточнить нюансы оформления документов у сотрудника инспекции.

В прошлом году были приняты изменения к законодательству (п. 2 ст. 219 НК в новой редакции), в которых оговорена возможность получить НВ не только через ИФНС, но и работодателя.

Понимать это нужно таким образом, что с заработной платы гражданина, которому полагаются вычеты, не будет взыскиваться 13-ти процентный ПН на сумму, равную налоговому вычету.

Суммы НВ за разные периоды не суммируются и не переносятся на следующий год.

При проверке документов в ИФНС заявителя могут вызвать для уточнения сомнительных моментов. Нужно быть готовым представить всю необходимую информацию.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Правовое законодательство

Налоговый вычет определен законодательством РФ как возврат 13% от суммы, которую пациент затратил на лечение. Эти 13% клиника выплачивает государству в качестве налога.

Определение налогового вычета дано в ст. 219 НК РФ. Там же говорится о том, что оформить право на денежную компенсацию может любой налогоплательщик, либо его супруг, родитель, ребенок до 18 лет.

Относительно статьи 219 НК РФ, максимальная сумма компенсационной выплаты ограничивается двумя факторами:

• Размер уплаченным гражданином НДФЛ в текущий год лечения. Иными словами, государство не может выплатить гражданину больше денег, чем тот заплатил.
• Максимальная сумма, из которой высчитывается компенсация – 120 000 рублей. Эта сумма ограничивает компенсацию на все действия, производимые в год – иными словами, суммируются деньги за лечение, учебу и благотворительность, и их количество вкупе не должно превышать обозначенный лимит.

В постановлении Правительства РФ №201 указан порядок получения денежной компенсации. Там же указан перечень услуг, из оплаты которых налогоплательщик вправе получать вычет.

В список услуг входит протезирование, имплантация зубов, а также дополнительные процедуры, оказываемые для ее осуществления — диагностика, реабилитация и т. д.

Стоматологическая имплантация законодательно признается дорогостоящим лечением, согласно письму Федеральной Налоговой Службы.

Сроки и сумма возврата

Сумма возврата рассчитывается из фактических затрат на лечение (если они не превышают максимального лимита, указанного выше – для обычных медицинских услуг). Она составляет 13%.

Иными словами, даже если гражданин потратил на лечение 130 000 рублей, то вычет он будет получать, исходя из формулы 120 000*0,13, т. е. максимальная сумма вычета составит 15 600 рублей, при учете, что из своего дохода гражданин заплатил большую сумму, чем предполагаемый вычет.

Однако имплантация признается дорогостоящей услугой, а значит, гражданин имеет право получить полный вычет из фактически затраченной суммы. Т. е. при затрате в размере 130 000 рублей он получит уже не 15 600 рублей, а 16 900.

Это условие действует, опять же, только при условии, что налогоплательщик заплатил в казну больше денег, чем ему предстоит начислить в качестве компенсации.

Срок полного зачисления средств – в течение трех отчетных лет. С момента одобрения заявки на компенсацию, работодатель прекращает удерживать ПН (подоходный налог) в размере 13% с зарплаты гражданина и продолжает выдавать ему зарплату в течение года в полном объеме.

Если необходимая сумма не выплачивается до завершения налогового периода, остаток гражданин получает в отделении Федеральной Налоговой Службы. После полной выплаты НВ, работодатель возобновляет удержание НДФЛ.

Рассмотрение заявки длится в течение 3 месяцев с момента ее поступления в соответствующий орган. Затем в течение месяца средства перечисляются на указанный гражданином счет в банке (если такое условие было указано в заявлении), либо работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет за протезирование зубов

В России работающим гражданам полагаются налоговые вычеты в случае, если было приобретено жилое помещение, если гражданин занимается меценатством, получает образование, заключил договор медицинского страхования и уплачивает пенсионные взносы. Вычет это возврат некоторой части налога, который человек регулярно выплачивает со своего дохода. Облагается в России доход по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за лечение зубов необходимо выполнить 3 условия:

1. Подать документы не позднее 3 лет с момента оказания услуги. Так, в 2018 г. нельзя вернуть потраченное в 2014 г, а компенсацию за 2018 г. разрешено получить в 2019, 2020 и 2021 гг.
2. Процедуры должны проходить только в пределах страны в клинике с российской лицензией на осуществление медицинской деятельности. Исключение распространяется на крымские и севастопольские клиники с украинской лицензией.
3. Оплачивать услуги должен пациент или его близкие родственники. В договоре с клиникой должно быть указано имя налогоплательщика.

Чтобы вернуть потраченные денежные средства, нужно собрать в полном объеме документы для налогового вычета, представить их в ИФНС по месту проживания. К необходимым бумагам относятся:

• паспорт налогоплательщика, который оплачивает медуслуги;
• свидетельство, подтверждающее регистрацию брака (в случае необходимости);
• свидетельство о рождении ребенка (в случае необходимости);
• 2-НДФЛ с места работы плательщика;
• 3-НДФЛ — эту форму заполняет сам плательщик;
• заявление на возврат подоходного налога;
• полный договор, который пациент заключил с клиникой;
• копия лицензии клиники;
• справка из клиники об оплате, квитанции или другие бумаги, подтверждающие оплату.

Пенсионеры имеют возможность могут получить налоговый вычет за лечение или протезирование зубов, если они до сих пор работают и с их зарплаты отчисляется налог 13%. Тогда они получают компенсацию, как остальные работающие граждане.

Пенсионеру полагается вычет, если в период лечения он ещё работал. Так, если он обращался в лечебное учреждение в 2016 г., а трудовую деятельность прекратил уже в 2017 г., удастся вернуть деньги.

Мною были оплачены услуги стоматологии в 2020 году. Само протезирование было выполнено в 2021 году. Подскажите, пожалуйста, могу я с оплаченных сумм в 2020 году получить социальный вычет по НДФЛ? Или надо ждать факта выполнения лечения?

Налоговый вычет при имплантации зубов 2021

Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.

Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.

Пройти короткий опрос и узнать стоимость имплантации зубов.

Как резидент РФ, который платит 13%-й налог на доходы физических лиц (НДФЛ), можете оформить возврат части перечисленных государству денег:

• За себя, супругу (супруга) и детей. Учитывайте только те счета за лечение и рецепты. которые оплачены вами или супругой (супругом) из личных средств. Если услуги стоматолога оплачивал работодатель, вашими личным расходами они не считаются, поэтому их в вычет не включайте.
• За ближайших родственников (родителей). Учитывайте чеки стоматологической клиники и рецепты, которые оплачены только вами.

Важно. Налог, оплаченный по ставке 9 % или 35 %, нельзя вернуть. Также на вычет за лечение зубов не могут претендовать предприниматели на УСН и ЕНВД.

• Простое лечение (все виды стоматологического лечения и все лекарства). 13 % от суммы чеков за лекарства, диагностику и лечение, но не более 120 тыс. руб. за год. Таким образом, максимальная сумма, которую вам вернут на банковский счет, равна 15,6 тыс. руб.

Подробный список медицинских услуг и препаратов, разрешенных к вычету, можно найти в Постановлении Правительства РФ № 201 (19.03.2001). Учтите, что с 1 января 2019 г. были сняты все ограничения по перечню лекарств.

• Дорогостоящее лечение (услуги имплантации зубных протезов и непосредственно имплантаты). Ограничений по максимальной сумме чеков нет. Вам вернут 13 % от полной суммы фактических расходов.

Определить вид лечения легко по справке об оплате медицинских услуг (запросите в клинике, в которой лечились). В строке код услуги – № 1 (простое лечение) или № 2 (дорогостоящее).

Налоговый вычет при лечении зубов в 2021

1. Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
2. Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
3. Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
4. Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
5. Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.

Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:

• Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
• Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
• Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
• Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
• Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
• Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:

• получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%;
• оплачивал стоматологические услуги за свой счет;
• обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности.

Исключение составляют поликлиники и больницы Крыма и Севастополя, которые долгое время действовали на основании украинских лицензий.

От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.

Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде: в 2021 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2020 году.

Порядок возврата НДФЛ за лечение (вычет) в 2021 году

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

1. Подготовить документы, подтверждающие расходы и право на вычет.
2. Подать в ФНС заявление на подтверждение права на вычет.
3. В течение месяца получить налоговое уведомление, подтверждающее право вычета.
4. Подать уведомление в бухгалтерию работодателя.
5. Получать вычет, который происходит посредство запрета на удержание налога с зарплаты. НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета.

Задай вопрос стоматологу

Миниатюрные зубные имплантаты — это вариант для пациентов, которые хотят заменить утраченные зубы, но не хотят (или не могут получить) традиционные реставрации. Некоторым людям не нужна инвазивная хирургия, необходимая для обычных имплантатов, в то время как другим не хватает костной массы в челюстях, чтобы удержать их. Стоматологические имплантаты. Стоматологи могут заменить отсутствующие зубы мостами, протезами …

Многие из моих пациентов спрашивают, что произойдет, если им не установят зубной имплантат для замены отсутствующих зубов, или как долго они могут откладывать проведение процедуры. Эти вопросы имеют 2 общих мотивации: Страх перед процессом, операцией и выздоровлением Беспокойство по поводу стоимости процедуры и того, как они впишут данную операцию по имплантации зубов в свой бюджет. …

Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
• ИНН налогоплательщика;
• справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
• выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
• юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
• копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
• справка, чеки или квитанции об оплате услуг.

Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:

• оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
• чеки об оплате медикаментов;
• если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
• свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
• собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.

1. Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
2. Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
3. Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
4. Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
5. Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.

Любые стоматологические услуги дают право вернуть вам налоговый вычет, если:

1. Клиника, где проходило лечение имеет лицензию.
2. Оплата процедуры проходила за собственный счет или за счет близких родственников (а не за счет субсидий работодателя).
3. В этом году вы получали доход, с которого уплачивался подоходный налог в 13% от заработной платы.

Похожие записи:

• Особенности налогообложения казенного учреждения
• Как и зачем составлять завещание
• Как правильно написать заявление и подать жалобу в прокуратуру