Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП общеустановленный режим налогообложения в РК 2023 отчеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.
Особенностью ИП на ОУР является:
- ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;
- нет ограничений по доходам;
- налоговый период – год, также сдается отчетность по итогам квартала.
СНР по упрощенной декларации
Предприниматели, соответствующие определенным условиям, имеют возможность использовать СНР. Среднесписочное количество работников не должно превышать 30 человек. Установлены ограничения на доход предприятия за полугодие. Налоговую отчетность бизнесмен предоставляет раз в 6 месяцев.
Удобная 910 форма подходит для расчета обязательств и налогов. Ставка для СНР на упрощенной декларации составляет 3%. Исчисленная сумма может быть уменьшена в 1,5% за каждого работника, если среднемесячная зарплата ИП не превысила установленных лимитов.
В декларации 910.00 необходимо отобразить информацию о социальных отчислениях для работников, исчисленных суммах пенсионных взносов.
Этот СНР предназначается для предпринимателей, занимающихся торговлей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, общественного питания.
Возможности и риски для бизнеса при открытии ИП
Если пройти процесс регистрации ИП, бизнесмен получает возможность вести свою деятельность с определенными преимуществами, среди которых можно выделить следующие:
- легализация доходов — после регистрации ИП, человек приобретает законное право на ведение бизнеса и получение от него доходов в Казахстане;
- самостоятельный выбор налогообложения — реализованная упрощенная система налогообложения, часто используемая предпринимателями, позволяет уплачивать налоги в размере 3% от доходов;
- расширение бизнес-возможностей — для любого заказчика ИП всегда привлекательнее самозанятого, поскольку при сотрудничестве с индивидуальным предпринимателем отпадает необходимость в уплате страховых взносов;
- приобретение трудового стажа — с учетом регулярных пенсионных взносов, соцотчислений, которые совершает ИП, стаж рассчитывается на основании периода отчислений.
Режимы налогообложения: какой оптимальнее всего выбрать для ИП?
Как уже было сказано, крайне важно продуманно подойти к выбору режима налогообложения, по которому в дальнейшем будет работать ИП. Рассмотрим все 4 режима более детализировано.
Социальный налоговой режим на базе патента характеризуется:
- налоговой ставкой 1% от дохода, лица, ведущие деятельность в области торговли — 2%;
- использованием деятельности в формате ИП без привлечения наемного труда;
- предельным ежегодным доходом 3528 МРП (в 2022 денежный эквивалент составляет 10806264 тенге).
Налоговый спецрежим на основе упрощенной декларации:
- налоговая ставка 3% от дохода (где 1,5% составляют подоходный налог, а другие 1,5% — соцналог);
- уплата обязательных взносов — 10% в обязательно порядке в пенсионный фонд и 3,5% на соцотчисления;
- взносы в ОСМС — 5% от 1,4*МЗП (на 2022 год сумма составляет 3 тыс. тенге);
- лимит на предельный полугодовой доход — 24038 МРП (73628394 тенге);
- при превышении дохода в 30000 МРП потребуется получение свидетельства плательщика НДС (+12%);
- максимальное количество сотрудников, включая самого предпринимателя, не должно превышать 30 человек.
Спецрежим с использованием фиксированного вычета:
- налоговая ставка 10% от дохода;
- максимально допустимый полугодовой доход — 144184 МРП (441635592 тенге);
- лимит на найм сотрудников — 50 человек (включая владельца ИП).
При несоблюдении данных условий следует выбрать общеустановленный режим налогообложения, который отличается:
- налоговой подоходной ставкой в 10%;
- отсутствием ограничений по доходам на соответствующий налоговый период;
- сдачей налоговой отчетности ежеквартально и по итогам года.
О налогах и других обязательных платежах ИП на упрощенке
Размер налоговых выплат (с учетом внесенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2022 года) для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и без разнятся между собой, поэтому рассмотрим каждый из случаев по отдельности.
Для ИП на упрощенке без работников разработана следующая сетка по уплате налогов за себя.
- ИПН и социальный налог выплачивается всего один раз в полгода не позднее 25 августа и 25 февраля в размере 3% от дохода.
- Каждый месяц до 25 числа предприниматель обязан выплачивать обязательные пенсионные начисления и соц.отчисления (ОПВ и СО) за себя до 25 числа каждого месяца в размере 13,5% от зарплаты.
- Ежемесячные выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) со ставкой 5% от 1,4 МЗП (4 200 тг. по расчетам в 2022 году).
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Как предпринимателю выбрать оптимальный налоговый режим
Индивидуальные предприниматели должны правильно определиться с выбором налогового режима. Налоговые режимы для ИП в 2022 году получили некоторые изменения. В Налоговом кодексе есть детальная информация о специальных налоговых режимах (СНР), предназначенных для субъектов малого бизнеса (СМБ). По СНР для предпринимателей установлены определенные льготные ставки, а также действует упрощенный порядок начисления налогов.
Налоги должны уплачивать люди, которые ведут предпринимательскую деятельность на общеустановленном режиме. На льготы могут не рассчитывать бизнесмены, ведущие определенные виды деятельности. Освобождению подлежат налоги от предпринимательской деятельности. Необходимо помнить об исчислениях с доходов работников предприятия. Уплата пенсионных взносов, взносов на ОСМС и социальных отчислений проводится в указанное время.
- проведение лотерей;
- производство, а также реализация подакцизных товаров;
- недропользование;
- реализация дизельного топлива, бензина, мазута;
- консультационные услуги;
- прием и сбор стеклопосуды;
- страховая и финансовая деятельность;
- бухгалтерский учет, аудит;
- реализация, хранение, переработка лома.
СНР розничного налога введен для казахстанских предпринимателей, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии сферах. Этот режим подходит для среднего и малого бизнеса. СНР могут применять бизнесмены, занимающиеся одним или несколькими видами деятельности. При таком режиме ставка ИПН составляет 3%. СНР рассчитан на 2 года, а действует режим с 1.01.2022 года.
Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения.
Кто подпадает под мораторий и освобожден от уплаты налогов на 3 года Версия для печати
Под действие моратория попадают субъекты, относящиеся к категориям малого и микропредпринимательства. К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.
- Проверки, направленные на предотвращение или устранение нарушений, которые потенциально несут массовую угрозу жизни и здоровью населения, окружающей среде, законности и общественному порядку; прямую или непосредственную угрозу конституционному строю и национальной безопасности, а также проводимых по основаниям, предусмотренным Законом РК «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».
- Проверки в соответствии с подпунктом 1) данного пункта в случаях, когда для выявления причин возникновения фактов нарушения требований, установленных законодательством РК, недостаточно проведения одной внеплановой проверки по конкретному факту в отношении конкретного субъекта (объекта) контроля и надзора и требуются контроль и надзор в отношении иных субъектов, связанных с данным конкретным фактом.
- Проверки и профилактический контроль с посещением, проводимые на основании обращений субъектов предпринимательства в отношении собственной деятельности, в том числе по заявлению на получение разрешения в соответствии с Законом РК «О разрешениях и уведомлениях».
- Проверки по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом РК.
- Проверки органов прокуратуры по поручению Президента РК и Генерального Прокурора РК.
- Таможенные проверки.
- Встречные налоговые проверки.
- Тематические налоговые по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом.
- Профилактический надзор с посещением в целях отбора и проведения санитарно-эпидемиологической экспертизы продукции для осуществления мониторинга безопасности продукции в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения;
- Проверки и профилактический контроль с посещением за соблюдением законодательства РК об аккредитации в области оценки соответствия.
- Проверки недропользователей.
Освобождаются от уплаты налогов с доходов, полученных за период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года, субъекты микропредпринимательства или малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы (СНР). К субъектам микропредпринимательства относят субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30-ти тысячекратного МРП. Субъектами малого предпринимательства являются ИП, юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300-тысячекратного МРП.
- деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
- банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторскую деятельность;
- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранную деятельность;
- деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.
- Корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса.
- Социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса.
- Единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.
Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
ИП по общеустановленному режиму
ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.
Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.
Кому подходит:
- бытовые услуги;
- парикмахерские;
- фотографы;
- мелкое производство;
- сезонный бизнес;
- краткосрочные проекты;
- новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.
В каких случаях нельзя применять:
- Наемных работников более 15;
- Годовой доход более 60 млн.;
- В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.
Как рассчитывается:
Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
- Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
- 12: количество месяцев в году
- К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
- Ставка профессионального налога: 6%
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.
Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
- Базовая доходность: 100 000 рублей
- Патент покупается на 12 месяцев
- Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.
Как перейти:
Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.
Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.
УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».
Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности).
Кому подходит:
- Для тех, у кого не стабильный доход;
- Для тех кому нельзя применять ЕНВД и патент;
- Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).
В каких случаях нельзя применять:
- Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;
- Для страховых компаний;
- Для пенсионных и инвестиционных фондов;
- В работе ломбардов;
- При выпуске подакцизных товаров;
- Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
- Для игорного бизнеса;
- Частнопрактикующим нотариусам;
- При количестве наемного персонала более 100;
- При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
- Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.
Как рассчитывается:
Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
- «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
- «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
- Доходы: 5 000 000 рублей
- Расходы: 2 730 000
- Сумма взносов за себя — 36238 руб.
- Сумма взносов за работников — 172476 руб.
- Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
- Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.
Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным.
Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.
Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2021 году предлагаются два варианта:
- По общеустановленному порядку.
- Специальный режим, который подразделяют на:
- работу по патенту;
- сдачу декларации упрощённого типа;
- специальные налоговые правила, предусмотренные для фермеров и владельцев крестьянских хозяйств.
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Доходы состоят из доходов, получаемых от предпринимательской деятельности (твоя выручка) и внереализационных доходов.
К внереализационным доходам относятся суммы пеней, штрафов, неустоек, положительные курсовые разницы, возмещение земельного налога и налога на недвижимость при аренде, доходы от конверсии, стоимость излишков от инвентаризации и другое.
К доходам не относят, например, возмещение арендаторами коммунальных услуг, пособия по временной нетрудоспособности.
Расходы состоят из расходов, которые относятся к твоей предпринимательской деятельности и внереализационных.
К расходам ты можешь отнести аренду, услуги связи и интернет, коммунальные услуги, топливо (если используешь автомобиль), рекламу, расходы на создание веб-сайта, оплату труда наёмных работников и отчисления за них в ФСЗН, Белгосстрах и удерживаемый подоходный налог, материалы, которые ты непосредственно используешь для создания продукции, амортизацию ОС и НМА.
К внереализационным расходам относятся пени, штрафы, неустойки, отрицательные курсовые разницы, судебные расходы и другие.
Заполнение Приложения 200.03
Оплачиваются все налоги с ЗП: ОПВ, СО, ОСМС, ИПН, (и СН если вы на общеустановленном режиме). Но применяется дополнительный вычет для расчета. Подробнее в Статье 346 НК РК.
Налог на имущество и земельный налог уплачивается в такой же форме,порядке и в аналогичный срок как и для ТОО на ОУР.
Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.
Чтобы не запутаться, поясним, что значит налоговый вычет в размере одной МЗП. При расчете ИПН (Индивидуальный подоходный налог) из общей суммы оклада сотрудника сначала отнимают 10% в пользу пенсионных взносов. Из оставшейся суммы отнимается 42 500 тг – размер минимальной заработной платы, эти деньги являются неприкосновенными.
Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): применяется для ограниченного круга видов деятельности, привязан к физическому показателю и базовой доходности, которую устанавливает государство;
- Патентная система налогообложения (ПСН): предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
- Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
- Общая система налогообложения (ОСНО): режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.
Два специальных налоговых спецрежимов из доступных для ИП не зависят от полученного дохода, поскольку налоги по ним уплачиваются в форме фиксированных платежей: ЕНВД и ПСН. Такой вариант может быть выгодным для бизнеса, приносящего стабильный доход, а также если планируется увеличение оборота и у вас нет желания платить больше налогов.
ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.
Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.
Кому подходит:
- бытовые услуги;
- парикмахерские;
- фотографы;
- мелкое производство;
- сезонный бизнес;
- краткосрочные проекты;
- новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.
В каких случаях нельзя применять:
- Наемных работников более 15;
- Годовой доход более 60 млн.;
- В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.
Как рассчитывается:
Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
- Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
- 12: количество месяцев в году
- К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
- Ставка профессионального налога: 6%
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.
Пример:
Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
- Базовая доходность: 100 000 рублей
- Патент покупается на 12 месяцев
- Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.
Как перейти:
Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.
Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.
УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».
Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности).
Кому подходит:
- Для тех, у кого не стабильный доход;
- Для тех кому нельзя применять ЕНВД и патент;
- Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).
В каких случаях нельзя применять:
- Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;
- Для страховых компаний;
- Для пенсионных и инвестиционных фондов;
- В работе ломбардов;
- При выпуске подакцизных товаров;
- Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
- Для игорного бизнеса;
- Частнопрактикующим нотариусам;
- При количестве наемного персонала более 100;
- При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
- Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.
Как рассчитывается:
Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
- «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
- «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
Пример:
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
- Доходы: 5 000 000 рублей
- Расходы: 2 730 000
- Сумма взносов за себя — 36238 руб.
- Сумма взносов за работников — 172476 руб.
- Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
- Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.
Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год.
В 2021 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:
- в ПФР: 32 448 руб.
- в ФОМС: 8426 руб.
Налогообложение малого и среднего бизнеса на примере ТОО «ПодшипникСервис» и ИП Ярошенко
Предприятие становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации. Это означает, что оно должно уплачивать в бюджет и во внебюджетные фонды налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи. Нарушение этой обязанности влечет административную ответственность для предприятия и его руководителя в виде штрафов. Кроме того, казахстанским уголовным законодательством установлено наказание за различные виды налоговых преступлений.
Анализируемые предприятия ТОО «ПодшипникСервис» и ТОО «Absolute Kazakhstan Neon» являются субъектами малого предпринимательства, со среднегодовой численностью работник не более 50 человек и среднегодовой стоимостью активов за год не выше 65520000 тенге (6000 х 1092 тенге).
Основной вид деятельности анализируемого предприятия ТОО «ПодшипникСервис» — производство подшипников. Кроме основного вида деятельности ТОО «ПодшипникСервис» ведет торгово-посредническую деятельность.