Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть филиал за границей?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отличие от основного юридического лица, открыть филиал гораздо проще – ему не требуется стандартная регистрация в стране присутствия со всеми атрибутами отдельной компании. Представительства всегда работают от имени главного предприятия и полноценно принадлежит именно ему.
Зачем регистрировать филиалы/представительства?
В ключевых преимуществах регистрации филиала иностранной компании:
- более простая процедура создания;
- отраслевый подход идеален для более быстрого выхода на новые рынки;
- управление и контроль сохраняется за головным офисом;
- работает на единой корпоративной системе учета и контроля;
- отсутствие необходимости создавать новый орган управления;
- служит поставщиком новых квалифицированных специалистов;
- инвестированный капитал принадлежит основному предприятию;
- филиал не может принять решение о прекращении партнерства с основной компанией.
Поскольку филиал является стандартным расширением материнской компании, управление и контроль над его операциями сохраняется за головным офисом. Нет необходимости создавать новый совет управляющих, корпоративные уставы или процедуры. Что касается рабочей силы, сотрудники главной компании могут привлекаться к труду на филиале и наоборот. Это своего рода обмен персоналом, позволяющий привлечь иностранцев в материнскую компанию и отправить свои кадры на работу за границу.
Касательно выхода на новые рынки, при регистрации филиала иностранной компании вы можете вывести свой бизнес на новый уровень, минуя процедуру учреждения полноценного юридического лица. В некоторых странах открыть представительство гораздо проще, чем полноценную, отдельную компанию. Такое решение также весьма привлекательно в плане приобретения иностранного имущества, которое, например, может быть доступно к покупке только юридического лицами, а не частными инвесторами.
Также следует учитывать явные плюсы привлечения сотрудников филиала к работе в головной офис:
- отсутствие затрат на обучение персонала;
- пассивное склонение специалистов к постоянному обучению и повышению квалификации;
- расширенные возможности карьерного роста, что серьезно стимулирует ваших работников;
- повышение лояльности.
Формируем штат представительства
В соответствии с трудовым законодательством РФ работодателями являются физические лица и юридические лица, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности (ст. 11 Трудового кодекса). Как мы уже сказали, представительства компании не признаются юридическими лицами. Следовательно, заключать трудовые договоры с работниками представительств, в том числе и с руководителями, могут только организации.
В трудовом договоре с работниками представительства необходимо указать место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения (ст. 57 ТК РФ).
Для работы в зарубежном представительстве российская компания может привлекать иностранных граждан. Возникает вопрос: какому трудовому законодательству они должны подчиняться?
Согласно ст. 13 ТК РФ федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют на всей территории России. При этом на основании ст. 11 ТК РФ они распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан.
Однако если трудовые отношения имеют место на территории иностранного государства, то возможность действия норм российского трудового права на правоотношения сторон предусмотрена только в том случае, если это установлено международным договором между РФ и соответствующим иностранным государством. В противном случае трудовые договоры в представительстве должны отвечать требованиям законодательства иностранного государства.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вышеуказанное условие не соблюдается, то физическое лицо не признается резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Плюсы:
-
низкая налоговая нагрузка, при льготном режиме налогообложения для малого бизнеса ставка налога с оборота составляет 0-1%;
-
в рейтинге Doing Business (легкость ведения бизнеса) Грузия занимает 7-е место;
-
удаленная регистрация ИП и ООО;
-
возможность самостоятельной подачи налоговой отчетности в электронном виде;
-
современные приложения банков с развитым функционалом;
-
широкое распространение английского языка.
Минусы:
-
отсутствие возможности коммуникации на русском языке в связи с его малой распространенностью, особенно среди молодежи;
-
сложность денежных переводов с Россией (на данный момент swift в РФ не ходит, из РФ отправить деньги можно только через swift из нескольких банков и через системы денежных переводов).
Основные организационно правовые формы:
-
индивидуальный предприниматель;
-
общество с ограниченной ответственностью.
Плюсы:
-
возможность удаленного открытия ИП и ООО;
-
широкое распространение русского языка, низкая налоговая нагрузка;
-
быстрая регистрация бизнеса;
-
возможность регистрации компаний в ПВТ- Парке высоких технологий со льготными налоговыми режимами для IT-отрасли;
-
возможность оформления гражданства в упрощенном порядке, при определенных условиях.
Минусы, точнее небольшие особенности:
-
компании работающие в ПВТ должны соответствовать ряду условий и получать более 80% выручки от экспорта;
-
дополнительный платеж или взнос при регистрации в ПВТ в 1 % от выручки;
Организационно правовые формы:
-
индивидуальный предприниматель;
-
общество с ограниченной ответственностью.
Создание (аккредитация) представительств и филиалов иностранных организаций
Иностранные компании открывают в России свои представительства (филиалы) для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через представительства (филиалы) иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации представительств (филиалов) до момента окончания срока аккредитации.
Создание представительства иностранной компании в России дает возможность представительству представлять интересы компании на территории РФ (к примеру, при заключении сделок в РФ, участии в торгах, проведении рекламных акций и многое другое) и официально осуществлять защиту ее прав. Филиал иностранной компании отличается от представительства тем, что создается не только для совершения представительских функций, но и для ведения хозяйственной деятельности. И представительство, и филиал не являются по российскому законодательству юридическими лицами и работают на основании положений, утвержденных иностранными компаниями их создавших.
Законодатель определил новый орган, которому переданы функции по аккредитации представительств (филиалов). С 01.01.2015 данными функциями наделена Федеральная налоговая служба (МИФНС России №47 по г. Москве). Исключением являются представительства иностранных компаний, работающих в области гражданской авиации, их аккредитацией занимается Росавиация (Федеральное агентство воздушного транспорта) и представительства иностранных кредитных компаний. Данной аккредитацией занимается Банк России, однако выдает свидетельство о внесении записи в госреестр аккредитованных представительств (филиалов) как для иностранных кредитных компаний так и для иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации, ФНС России.
Банк России, в том числе аккредитует иностранных граждан (персональная аккредитация), которые намерены трудится в представительстве иностранной кредитной компании на территории РФ. Аналогичная ситуация и с иностранными гражданами желающими работать в иностранных компаний, ведущих деятельность в области гражданской авиации. Их персональной аккредитацией соответственно занимается Росавиация. Иностранных граждан, желающих трудится в других категориях представительств (филиалов) иностранных компаний, аккредитует Торгово-промышленная палата РФ (ТПП).
Особенности регистрации и открытия иностранной компании
Регистрация фирмы в той или иной юрисдикции отличается тонкостями. Не существует две абсолютно одинаковых юрисдикции, всегда есть тонкости. Даже, например, если обе страны работают по законам Европейского союза, как Латвия или Чехия, правила всё равно отличаются.
И такие различия – это первая особенность регистрации и открытия иностранной компании. Законы в другой стране могут настолько сильно отличаться от российских, что порой вводят в ступор.
Например, в некоторых юрисдикциях разрешена процедура инкорпорирования, которая легально применяется для скрытия конечных бенефициаров. В России такое было бы сложно даже представить, однако в некоторых местах это успешно и легально работает.
Вам нужно решить, хотите ли вы связать свой бизнес с вашим новым юридическим лицом. Если да, то вы можете изначально зарегистрировать юридическое лицо за рубежом как представительство. Если нет, то предстоит самостоятельная регистрация. Оба варианта являются приемлемыми, и выбор зависит лишь от того, что для вас более выгодно.
В конечном итоге, иностранец в любом случае повышает имидж своего бизнеса, выводя его на международную арену – связывая или не связывая между собой юридические лица в разных странах.
Стоит ли купить готовый оффшор или нет
Для большинства бизнесменов готовая компания за границей – это как преимущества, так и недостатки, которые безусловно должны учитываться всеми предпринимателями.
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
| Получение пакета документов моментально в полном объеме | Поменять название можно только после покупки за дополнительную плату |
| Приемлемые цены | Иногда нет возможности отказаться от услуг номинального сервиса |
| Быстрый старт для международной предпринимательской деятельности | |
| Быстрый срок оформления документов и открытия счета |
Задачи филиала в Дубае
Создав местный офис или филиал в ОАЭ, иностранная компания может решить сразу несколько различных задач. Они определяют структуру и тип зарегистрированной компании, которая начинает свою деятельность в ОАЭ.
- Представительские. ОАЭ – один из крупнейших коммерческих центров в регионе ССАГПЗ, и если ваши интересы нацелены на регион Ближнего Востока, Персидский залив и Северную Африку, ОАЭ предлагает идеальное сочетание условий и возможностей для продвижения вашего предприятия там.
- Административные. Развитая инфраструктура, хорошие возможности аренды офисных площадей и обилие квалифицированного персонала делают ОАЭ выгодным для создания местного офиса и управления бизнесом на месте.
- Маркетинговые. Ежегодно в ОАЭ проводятся сотни различных международных выставок, конференций, форумов и т. д. В регионе есть хорошие возможности для рекламы и продвижения товаров и услуг иностранными компаниями.
- Холдинговые. Хорошо развитый финансовый сектор и широкие возможности для инвестиций наряду с четким корпоративным законодательством делают ОАЭ прекрасным местом для создания холдинговых компаний.
- Операционные. Как мы уже отмечали, ОАЭ является крупным коммерческим центром в регионе, здесь часто организовывают различные встречи, презентации и другие мероприятия, поэтому наличие офиса, который занимается такими вопросами, как переговоры и коммерческое продвижение в регионе – отличное решение.
- Координационные. В ОАЭ очень развитая система транспорта и перевозок. В первую очередь это связано с наличием крупных портов и аэропортов, которые расположены во всех Эмиратах. Если вы занимаетесь логистическим бизнесом или доставляете товары в страны Ближнего Востока или Африки, очень выгодно открыть здесь свой офис; он может координировать поставки или выполнять другие подобные операции.
- Функциональные. В стране расположены не только офисы и банки, здесь также можно развивать производство (и это поощряется местными властями), крупные промышленные площадки, склады и логистические центры находятся в пределах ряда свободных зон.
- Финансовые. В стране есть как местные банки, так и офисы крупных международных финансовых холдингов. Страна предоставляет отличные условия для развития финансового сектора.
- Другие. Возможно, у вас есть собственное видение функций, которые такой офис может здесь выполнять. В любом случае, в ОАЭ вы найдете все, что вам нужно – безналоговую среду, легкий доступ к материальным и людским ресурсам, инфраструктуру и упрощенную бюрократическую систему.
Как открыть местный офис в Дубае? Процесс, документы, стоимость и другие детали
Итак, вы хотите, чтобы ваша иностранная компания учредила филиал и рассматриваете возможность открытия местного офиса в ОАЭ. Как сделать это здесь? Процесс открытия местного офиса в ОАЭ похож на процесс регистрации новой компании, но есть некоторые нюансы. Во-первых, вам необходимо решить, какой тип корпоративной структуры будет иметь ваш местный офис в ОАЭ и где он будет зарегистрирован. Затем вам нужно получить список требований к документам, которые должны быть подготовлены вашей материнской компанией, чтобы учредить здесь местный офис. Эти документы должны быть легализованы и переведены на арабский язык.
Чтобы открыть новый филиал в стране, иностранные инвесторы должны выбрать вид коммерческой деятельности для юридического лица и название компании и связаться с местным органом власти для утверждения. Ваша заявка на создание новой компании должна содержать информацию о вашей деятельности. Кроме того, вы должны подтвердить, что у вас есть разрешение от материнской компании на учреждение местного офиса (решение совета директоров). Для регистрации филиала необходимо также приложить такие документы, как свидетельство о регистрации, меморандум и статьи материнской компании. Стоимость создания филиала в этой стране зависит от выбранной сферы деятельности и места регистрации в ОАЭ. Что касается налогообложения, ваш местный офис в ОАЭ будет освобожден от корпоративного налога ОАЭ, как и компания любого другого типа в ОАЭ.
Процедура регистрации местной компании в ОАЭ
Для всех рассмотренных выше организационно-правовых форм ведения бизнеса «на материке» ОАЭ предусмотрена схожая процедура регистрации, которую можно разбить на следующие этапы:
- Определение вида деятельности компании: основные виды деятельности – профессиональная, торговая, промышленная или консалтинговая. Существует возможность выбора нескольких видов деятельности в рамках одной из указанных групп.
- Выбор организационно-правовой формы: в зависимости от выбранного вида деятельности и общих коммерческих потребностей необходимо определиться с оптимальным вариантом.
- Фирменное наименование: название компании должно быть понятным, содержать указание на организационно-правовую форму, на цель ее деятельности или состоять из имен одного или нескольких участников. Для филиалов наименование должно совпадать с наименованием основной компании.
- Предварительное согласование с Департаментом экономического развития: обязательным шагом является получение предварительного подтверждения Департамента о возможности регистрации компании, предприятия или филиала с тем или иным наименованием.
- Учредительный договор и устав: необходимо подготовить и нотариально заверить данные учредительные документы, чтобы затем согласовать их с Департаментом.
- Аренда офиса: поскольку для регистрации компаний в ОАЭ обязательным требованием является наличие реального офиса, необходимо также заключить договор аренды помещений (Ejari) на территории соответствующего Эмирата.
- Получение дополнительных разрешений (при необходимости): для ведения некоторых видов деятельности необходимо предварительно согласовать и получить ряд разрешений от государственных органов, таких как Министерство здравоохранения, Полиция и т.д.
- Получение лицензии: после подготовки всех учредительных и корпоративных документов, их согласования, получения всех разрешений и оплаты всех госпошлин, Департамент экономического развития выдаст лицензию на выбранные виды деятельности.
Где зарегистрировать обособленное подразделение иностранной компании в России
Рассмотрим, как зарегистрировать представительство иностранной компании в России. Процедура регистрации непременно должна предшествовать началу деятельности зарубежной фирмы. Для этого необходимо обратиться в МИФНС РФ № 47 по городу Москве: с 2015 года именно она уполномочена на проведение аккредитации филиалов и представительств иностранных фирм на территории Российской Федерации.
Если же обособленное подразделение зарубежной фирмы собирается осуществлять деятельность в области гражданской авиации, обращаться за проведением аккредитации следует в Федеральное агентство воздушного транспорта.
Представительства зарубежных кредитных компаний должны быть аккредитованы Банком России (выдачей свидетельства о внесении записи в государственный реестр аккредитованных представительств, тем не менее, занимается ФНС России).
И в случае с авиацией, и с кредитными компаниями необходима персональная аккредитация иностранцев, планирующих работать в учрежденном на территории РФ филиале или представительстве. Данным вопросом занимается Торгово-промышленная палата РФ.
Если зарубежная фирма (компания) собирается открыть представительство в Москве, то данная процедура, в отличие от таковой в других регионах страны, не предполагает предварительного оформления документа, подтверждающего согласование размещения обособленного подразделения на территории субъекта РФ с местными органами власти.
Стоимость и сроки процедуры оформления иностранного представительства в РФ
За аккредитацию каждого филиала, открытого в России, головной офис зарубежной организации должен будет уплатить государственную пошлину, размер которой составляет 120 тыс. рублей при любом сроке аккредитации. За аккредитацию представительства пошлина не взимается.
Сроки рассмотрения документов составят:
- 18 рабочих дней в Государственной регистрационной палате;
- 5-10 рабочих дней в Торгово-промышленной палате.
Доплата Государственной регистрационной палате за срочность (готовность свидетельства в течение 5 дней) составляет 15 тыс. рублей, Торгово-промышленная палата срочных процедур не проводит.
Кроме того, услуги Государственной регистрационной палаты по оформлению свидетельства о прохождении аккредитации филиала или представительства иностранной компании являются платными, размер оплаты меняется в зависимости от срока аккредитации:
Стоимость выдачи свидетельства об аккредитации (тыс. руб.)
| Сборы для Государственной регистрационной палаты | ||
| Время действия аккредитации (лет) | Филиал | Представительство |
| 1 | 20 | 35 |
| 2 | 35 | 65 |
| 3 | 50 | 80 |
| 5 | 75 | — |
| Сборы для Торгово-промышленной палаты | ||
| 1 | — | около 90 (1500$) |
| 2 | — | около 150 (2500$) |
| 3 | — | около 210 (3500$) |
Налоговые органы России осуществляют постановку на учет иностранной фирмы в качестве налогоплательщика в течение 5 рабочих дней.
Процесс получения разрешений на привлечение иностранной рабочей силы филиалом иностранной компании может занять 3-12 недель. Сроки зависят от типа разрешения на работу.
Сравнение форм ведения бизнеса для иностранных компаний
Требуется разработка собственных норм бухгалтерского учета организации.
Филиалы и представительства являются независимыми налогоплательщиками и несут обязательства по уплате налога на прибыль организаций, НДС, имущественного налога, налога на доходы физических лиц, а также обязательных платежей в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования (ФСС).
Отчетность подается в территориальные государственные органы по месту расположения организаций.
Филиалы, представительства и дочерние компании подают отчеты во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования) на регулярной основе и в указанные ниже сроки:
- Пенсионный фонд – за первый квартал (не позднее 15 мая), за полугодие (не позднее 15 августа), за девять месяцев (не позднее 15 ноября) и за год (не позднее 15 февраля)
- Фонд социального страхования – за первый квартал (не позднее 15 апреля), за полугодие (не позднее 15 июля), за девять месяцев (не позднее 15 октября) и за год (не позднее 15 января)
Филиалы, представительства и дочерние компании подают налоговую отчетность ежеквартально и ежегодно.
Годовая налоговая декларация подается в конце финансового года (с 01.01. по 30.03).
Квартальная налоговая отчетность подается в течение месяца (28-30 дней), следующего за соответствующим кварталом.
- Налоги, уплачиваемые филиалами: НДС 18%, имущественный налог, налог на прибыль иностранных организаций;
- Налоги, уплачиваемые представительствами: НДС 18%, имущественный налог;
- Налоги, уплачиваемые дочерними компаниями: НДС 18%, налог на прибыль организаций, имущественный налог, единый социальный налог.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, если компания не осуществляет деятельность, ей следует подавать нулевую бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.
Соответственно, филиалы, представительства и дочерние компании обязаны подавать в государственные органы Российской Федерации отчетность о своей деятельности на регулярной основе (условия подачи различаются для разных типов отчетности).
При этом призываем вас обратить внимание на то, что российские налоговые органы принимают нулевые декларации достаточно неохотно. На практике подача нулевой отчетности может повлечь за собой проведение выездной налоговой проверки.