Попадают ли услуги дизайнера под ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Попадают ли услуги дизайнера под ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

• бытовые услуги;
• розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Основные виды деятельности ЕНВД

Чтобы подпадать под ЕНВД, ИП в 2020 году должны осуществлять такие виды деятельности:

• предоставление бытовых услуг;
• ветуслуги, предоставляемые квалифицированным специалистом, имеющим соответствующий диплом;
• предоставление услуг, которые относятся к ремонту, техосблуживанию и мойке машин и мотоциклов;
• услуги, касающиеся предоставления во временное пользование и применение мест для стоянки авто- и мототранспорта. Сюда же входит хранение средств передвижения на платных стоянках, без учета штрафных стоянок;
• автранспортные услуги по перевозке людей и грузов разного объема, осуществляющиеся ИП или фирмами, на балансе которых в аренде или собственности числится не более 20 транспортных средств;
• розничные продажи, которыми занимаются объекты стационарной торговой сети без наличия в собственности торговых залов и площадок, а также объекты нестационарной торговой сети;
• определяя, какие виды деятельности могут рассчитывать на налогообложение по ЕНВД, нельзя не упомянуть об услугах общепита, если общая площадь столовой, буфета или кафе не превышает установленных законом 150 квадратных метров; заметим, что вспомогательные комнаты и складские помещения сюда не входят;
• размещение наружных рекламных щитов, плакатов, постеров, при этом обязательное для соблюдения условие – применение рекламных конструкций;
• размещение рекламы, если используются внутренние и внешние плоскости средств передвижения, будь то машины, троллейбусы, маршрутные такси;
• услуги, которые включают размещение на временных условиях и проживание фирм и индивидуальных предпринимателей, которые используют общую площадь жилых и нежилых комнат до 5000 квадратных метров (чаще всего это небольшие гостиницы, хостелы и отели);
• обеспечение согласно арендному договору торговых площадок, отдельных мест, размещенных в обустроенных для этих целей торговых залах, объектов нестационарной торговой сети. Сюда же входят объекты, занимающиеся услугами общепита, где нет в наличии зала для обслуживания гостей и посетителей;
• обеспечение приусадебными участками на арендной основе для последующего распределения на них объектов стационарной и, наоборот, нестационарной сети, объектов общепита.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2022 году для ИП и ООО

Ставка налога никак не согласована с вашей настоящей прибылью. Точное название ЕНВД: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (где ключевое слово «отдельных»). Поэтому давайте разбираться какой род деятельности бизнесмена, позволяет выбрать ЕНВД.

• Это так называемый КБО (комбинат бытового обслуживания, действующий в советское время), сюда входит ремонт и изготовление швейных и вязаных трикотажных изделий, ремонт и изготовление обуви, парикмахерские, солярий, косметический кабинет, ремонт всех видов бытовой техники и аппаратуры, сауны и бани, прачечные, прокат, ювелирные работы и похоронные услуги. Сейчас список пополнила услуга «муж на час» (мелкий ремонт в доме «от гвоздя до лампочки»). В эту же категорию входят остекление балконов, установка дверей, окон и металлических ограждений. Еще одно направление: художественные школы, репетиторство, организация праздников и утренников, различные кружки, секции и спортзалы. А также няни, сиделки, гувернантки (повторюсь, список очень большой);
• Ветеринарные клиники и аптеки;
• Пункты с третьего по седьмой, наверное, не требуют пояснений;
• К общепиту относятся: кафе, рестораны, бары, столовые, закусочные (бистро), кафетерии, кулинарии, и в том числе, выпечка хлебобулочных изделий.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
   • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
   • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
   • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
   • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
   • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
   • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
   • бани и сауны;
   • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
   • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
   • ритуальные конторы;
   • организация праздничных мероприятий;
   • ряд других услуг, например, посредничество.
2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
10. Услуги по размещению наружной рекламы.
11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Все о ЕНВД и его отмене в 2020—2021 годах

Какая отчетность на патенте?

По налогам — никакой отчётности.

А если есть сотрудники, по ним отчеты сдавать нужно?

Да, конечно. Отчёты за сотрудников — отдельная обязанность, она не связана с режимом налогообложения.

Можно ли подать заявление на патент с 2021 года раньше — например, не 17.12.20, а 05.12.20?

Налоговая может отказать, если подать заявление слишком рано. Сначала в базах инспекторов должна появиться информация о стоимости патента в каждом регионе в 2021 году.

Рассматриваем патентную систему налогообложения с 2021 года. Вид деятельности-розничная торговля с торговым залом, площадь общая, включая складские зоны, более 50 кв. метров (115). Если есть интерес применять патентную систему налогообложения, необходимо зонировать (буквально, стены строить), чтобы организовать торговый зал менее 50 метров? Я верно понимаю? Какие помещения входят в «торговый зал»?

В Налоговом кодексе есть определение торгового зала. Он предназначен для демонстрации товаров и обслуживания покупателей. В торговый зал не включают подсобки, склады и другие помещения, к которым нет доступа у покупателей. Перегородки должны быть, но не обязательно капитальные. И важно отразить их в плане помещения.

У ИП общепит с залом, в нашем регионе патент выдается с залом обслуживания до 50 м2. Могу ли я разделить и получить патент на розничную торговлю и патент на общепит с залом не более 50 м2?

В торговом зале должно быть меньше 50 кв. м — это проверяют по инвентаризационным документам. Если площадь 100 кв.м., её нельзя разделить на два патента — Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Законных вариантов только два: уменьшить торговый зал или разделить помещение на две части: в одной магазин, в другой общепит, но тогда и патента нужно будет купить два.

Хотя есть и третий вариант — дождаться 2021 года. Есть законопроект, разрешённую площадь торгового зала планируют увеличить до 150 кв. м. За новостями следите в нашем телеграм-канале.

При патенте могу ли я выставлять счета?

Конечно. Вообще, счета — не обязательные документы. Вы можете выставлять их, а можете не выставлять, как вам удобно.

Можно ли при патенте заключать договор поставки?

Покупать что-то по договору поставки на патенте можно без проблем. Но если сам ИП занимается розничной торговлей, то продавать товары по договорам поставки уже нельзя — это уже не розничная торговля.

​Подскажите, пожалуйста, если многодетный родитель откроет ИП на патенте. Какие выплаты на детей он может потерять?

Если речь идёт о декретных пособиях или выплатах многодетным семьям, то ничего потеряться не должно.

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

• БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
• ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
• К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
• К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
• 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в н��логовом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

• «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
• «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

• Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) 16
• Площадь магазина (для розничной торговли) 50 м²
• Годовой доход 60 млн. руб.

Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.

Преимущества:

• Отчетность сдавать не нужно

• ККТ не нужна

• Взносы «самозанятой» не платит

Но здесь есть свои ограничения:

• доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;

• нельзя нанимать сотрудников;

• список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.

А также есть запрет на:

• Совмещение с иными налоговыми режимами.

• Перепродажу имущественных прав.

• Продажу подакцизных и маркированных товаров.

Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.

Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.

НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!

Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.

Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

Режим	Особенности	Дата перехода
ПСН	Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании.	За 10 рабочих дней до срока действия патента
НПД	Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления.	В любое время
УСН	Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения.	Не позже 31 декабря текущего года
ЕСХН	Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет.	Не позже 31 декабря текущего года

Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.

Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.

Какими маркированными товарами нельзя торговать на ЕНВД

Отмена ЕНВД с 01.01.2020 распространилась не на все маркированные товары, а только на перечисленные в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Теперь список того, что не подпадает под розницу в целях применения ЕНВД, существенно расширился.

Более не относится к розничной торговле деятельность по продаже товара, подлежащего обязательной маркировке и относящегося к категории:

• Лекарственных средств.

С 2020 года практически все лекарства, которыми раньше можно было торговать на вмененке, должны маркироваться. Это значит, что их реализация теперь попадает под запрет ЕНВД.

• Обувных товаров.

Маркировка всех видов обуви в рознице обязательна с марта 2020 года. Однако формулировка в НК РФ привязана не к дате начала обязательного проставления кодов идентификации, а к перечню товаров, которые «подлежат маркировке». Поэтому распродать остатки в январе-феврале 2020 и потом закрыть ЕНВД не получится.

Исключений для обувной продукции нет, продажа хотя бы одной пары обуви после 2019 года лишает продавца права применения этого спецрежима.

Если вмененщик нарушит условия применения ЕНВД, то согласно п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором допущено это нарушение.

• Изделий из натурального меха.

Перечень предметов одежды для маркировки утвержден Постановлением Правительства от 11.08.2016 № 787. Изделия из натурального меха, которые там перечислены (в приложении 1 к Правилам), продавать на ЕНВД больше нельзя.

Не маркируются перчатки, рукавицы и митенки (перчатки без пальцев) с натуральным мехом, головные уборы или их части, спортивная одежда. Этими товарами можно торговать на вмененке.

Виды деятельности попадающие под ЕНВД

В статье 346.26 Налогового кодекса РФ написан следующий перечень видов деятельности индивидуальных предпринимателей и ООО, имеющих разные коды классификатора услуг населению ОКУН:

• Бытовые услуги: по ремонту и пошиву обуви, одежды, ремонту и техобслуживанию бытовой радиотехники, химчистке и прачечной, фотоателье и другие, согласно ОКУН;
• Услуги по предоставлению мест для кратковременной стоянки автомобилей, а также услуги по их долгосрочному хранению, кроме штрафстоянок;
• Гостиницы и услуги временного пребывания;
• Ветеринарные услуги;
• Розничная торговля;
• Общественное питание;
• Ремонт, техобслуживание и мойка транспорта;
• Грузовые и пассажирские автоперевозки;
• Распространение или размещение наружной рекламы на щитах и транспортных средствах;
• Услуги по аренде участков земли, торговых мест, объектов общественного питания.

Однако не все предприниматели, которые занимаются этими видами деятельности, могут рассчитывать на перевод на ЕНВД. Например:

• Для гостиничного бизнеса действует ограничение по площади помещений для проживания людей — не более 500 м²
• Для розничной торговли существует ограничение по размеру торгового помещения — не более 150 м²
• Для общепита — по размеру торгового зала, тоже не более 150 м².
• Для всех организаций есть ограничение в численности работников. Для расчета налогообложения по вмененному доходу надо, чтобы их количество не превышало 100 человек.

Запрещенные виды деятельности

Давайте теперь коснемся вопроса ограничений для плательщиков ЕНВД:

• платить налог могут только определенные категории лиц (список профессий представлен выше). Заниматься другими видами работ запрещено;
• общий штат сотрудников должен составлять не более 100 человек;
• максимальный размер уставного капитала, которым владеют другие лица, должен составлять не более 25%;
• также следует помнить, что этот режим запрещено применять на ряде территорий субъектов РФ. На сегодняшний день «вмененка» не применяется только в Москве, однако со временем многие другие города и муниципалитеты могут отказаться от этого налога (ожидается, что к 2020 году он будет полностью отменен на территории всех субъектов РФ).

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Все виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Этот федеральный перечень исчерпывающий, он разрешает вести деятельность на «вмененке» по 14 направлениям. Кроме того, регионам дано право корректировать налоговую ставку, уменьшая ее с 15% до 7,5%.

Эта ставка может быть дифференцированной для разных категорий предпринимателей и фирм. ЕНВД будет действовать и в 2022 году, т.к.

срок его отмены перенесен на 01.01.2022 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Перечень остается прежним, изменений по нему не было. Итак, перечислим возможные при ЕНВД виды деятельности-2019: Если ИП или организация в 2022 году осуществляет допустимые для , соответствуя всем требованиям ст.

Патентная система налогообложения

Бухгалтерское обслуживание от «Бизнес-Гарант» гарантирует результат и качественный переход на новую систему налогообложения. Хотите узнать больше? Вместе рассмотрим альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения. Проверим, соответствует ли ваш бизнес критериям упрощенки и есть ли у вас право на патентную систему налогообложения. Ждем вас на консультации!

Тут важно учитывать и психологический момент. Многие привыкшие платить маленький налог и оказавшиеся перед необходимостью платить больше, будут воспринимать это как убыток. Грусть-печаль от этого приведёт к желанию возместить упущенное. Это тоже предполагает рост цен, хоть президент и потребовал от правительства снизить цены на продукты и сигареты.

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Этот вопрос до сих пор является предметом дискуссий, хотя Минфин заверяет, что шансов у вменёнки больше нет. Но дело в том, что в закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, который прекращает действие этого режима, уже вносили изменения. И благодаря им отмена ЕНВД ранее переносилась – с 2018 на 2021 год.

Допустимые виды деятельности

Стоит отметить тот факт, что в 2020 году предусмотрен достаточно большой перечень видов деятельности, по которым бизнесмены могут оформлять для себя режим ЕНВД, и в частности, этот список включает в себя следующее:

• предоставление бытовых услуг в соответствии с принятым классификатором услуг, таких как пошив или ремонт одежды, ремонт бытовой техники, оборудование саун, бань или фотоателье;
• предоставление ветеринарных услуг;
• выполнение работ по очистке легковых, грузовых и других транспортных средств;
• размещение транспортных средств;
• транспортировка пассажиров, а также различных грузов со стороны частных предпринимателей, имеющих у себя не более 20 транспортных средств;
• розничная торговля при наличии торговой точки площадью до 150 м2;
• розничная торговля при наличии только движущейся торговой точки;
• услуги в сфере питания, которые предоставляются без наличия специально отведенного зала;
• разработка и размещение рекламных объявлений;
• обеспечение граждан временным проживанием в хостелах, гостиницах и других подобных помещениях;
• предоставление торговых мест в аренду, если они находятся на территории объектов, в которых ведется розничная торговля при отсутствии зала для обслуживания посетителей;
• предоставление в аренду земельных участков, на которых будут размещаться объекты розничной торговли.

При этом стоит отметить тот факт, что, помимо указанных, существует также еще достаточно большое количество других нюансов, которые относятся и к перечисленным видам деятельности. Таким образом, к примеру, если баня относится к категории общественных, и при этом владелец не взимает плату за ее использование на основании договора, заключенного с представителями администрации муниципального образования, то в таком случае эти услуги могут облагаться ЕНВД, но при этом проведение ремонтных работ на бесплатной основе не предусматривает возможность использования данного режима по отношению к этому виду деятельности.

Работая в сфере розничной торговли, предприниматели должны учитывать следующие особенности:

• в эту категорию деятельности попадает оформление всевозможных сделок с частными предпринимателями или же какими-либо юридическими лицами, что прописано в пункте 4 соответствующего Информационного письма, но сотрудники налоговых органов могут иметь другую позицию, которую придется обжаловать в арбитражном суде;
• при простаивании торговой площади по причине проведения на ее территории ремонтных работ ее можно не указывать в налоговой отчетности;
• в процессе расчета налога торговая площадь не будет включать в себя всевозможные переходы, лестницы и аналогичные элементы.

Основные нормы и требования к ИП и малому бизнесу для налогообложения по ЕНВД были прописаны в Налоговом Кодексе еще более 10 лет назад. С каждым годом вносились новые корректировки и к 2020 году классификатор ОКВЭД для ЕНВД существенно видоизменился.

На основании статьи 5 № 97-Ф3, спецрежим ЕНВД применялся до конца 2020 года, а с 01.01.2018, согласно главе 26.3, был аннулирован.

Произошли корректировки в статье 346.26 НК, которые касаются ЕНВД:

• плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
• изменилась форма декларации по ЕНВД;
• изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
• налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.

Похожие записи:

• Какие нужны документы для работы в России гражданам Украины
• Возврат товара ненадлежащего качества на озон может осуществляться на протяжении 60 дней
• Если не принимают заявление об увольнении по собственному желанию что делать