Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сзв-м без работников нужно ли сдавать в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пустую форму не сдают, т. к. Пенсионный фонд не примет отчет без показателей. Условное выражение «нулевая СЗВ-М» используется для организаций, в которых никто не работает, а единственное застрахованное лицо — учредитель — выполняет обязанности управляющего. В отчет тогда вносят сведения о самом учредителе, указывают Ф.И.О., ИНН, СНИЛС.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Как заполнить отчет, если нет показателей
Поскольку в отчете не указывают размеры выплат, периоды работы и прочее, необходимо отразить сведения о сотрудниках и работниках по договорам ГПХ.
Вот как заполнить нулевой отчет СЗВ-М:
- укажите ФИО всех, с кем на дату заполнения действует трудовой договор или ГПХ;
- если сотрудников нет — укажите директора или учредителя;
- заполните СНИЛС;
- ИНН заполняют при его наличии.
Для страхователя включают данные:
- наименование организации;
- регистрационный номер в ПФР;
- отчетный период;
- сведения об отчете — исходный, дополняющий или отменяющий.
Если ИНН достоверно неизвестен, то рекомендуем его не указывать. За отсутствие ИНН ответственность не предусмотрена, а если допустить ошибку и указать его неправильно — назначат штраф 500 рублей.
Кто должен подавать форму
Отчитываться по СЗВ-М должны все страхователи. Страхователями являются организации и предприниматели, которые привлекают работников по трудовым договорам либо заключают с физическими лицами гражданско-правовые договоры, вознаграждения по которым облагаются страховыми взносами. Кроме того, к застрахованных лицам, на которых подаётся СЗВ-М, относятся те, кто получает деньги по следуюзим договорам:
- авторского заказа
- об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства
- издательские лицензионные договоры
- лицензионные договоры о предоставлении права использования
Включаются в форму и лица, которые проработали непродолжительное время, а также те, кому в отчётном периоде не производились никакие начисления.
Бывает, что в организации нет наёмных работников и ни с кем из физических лиц не заключены договоры ГПХ. Нужно ли в этом случае отчитываться по форме СЗВ-М? Надо учитывать, что юридическое лицо не может существовать без директора, который также является наёмным работником. Поэтому рассматриваемую форму подают все организации.
Отчитываться нужно и в случае, если функции директора выполняет единственный учредитель, договор с которым не заключён. Но лишь при условии, что организация ведёт деятельность, и руководитель получает заработную плату.
Риски при сдаче СЗВ-М
Необходимо проверять документ перед сдачей, особое внимание стоит уделять пенсионерам, потому что на основании данного отчета будет выплачена пенсия и если она будет выплачена больше, чем необходимо, то разницу ПФР удержит у работодателя, который не корректно подал данные. Помимо этого, необходимо уделять внимание на заполнение всех остальных застрахованных лиц. Рекомендуется данный отчет сдавать заранее, не дожидаясь последнего дня, потому что, если вы сдали отчет не 15 числа, а 5 и вам пришло уведомление об ошибке, вы можете исправить ее в течение 5 рабочих дней до даты официальной сдачи и тем самым избежать штрафа.
Если в самом отчете забыли указать данные о застрахованном лице и его нет в самом отчете, то организации будет выписан штраф, даже если ошибка выявлена самостоятельно и после этого предоставлена корректная информация. Исключением является сдача повторного отчета до финальной даты, к примеру, если вы за май подали данные 6 июня и не указали сотрудника, то вы можете повторно подать данные до 15 числа и штраф не будет начислен.
СЗВ-М — форма, которая появилась в бухгалтерском мире в 2016 году. Отчет СЗВ-М принимают специалисты ПФР. Пока новую форму СЗВ-М утверждать не планируют. Форма СЗВ-М в 2021 году сдается на прежнем бланке.
Пенсионный фонд разработал проект новой формы, который еще не вступил в силу, поэтому пока нужно отчитываться на старом бланке. Планируют внести небольшие изменения:
- вместо перечня категорий лиц сделать ссылку на ст. 7 закона об обязательном пенсионном страховании. В ней перечислены лица, которые относятся к застрахованным.
- убрать пояснения из раздела 4 бланка.
- прописать отдельный порядок заполнения СЗВ-М.
Сейчас проект проходит общественное обсуждение. Дата вступления в силу пока не известна.
Сдавать или нет пустой бланк в 2020 году?
Может ли вообще СЗВ-М в 2021 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2021 году подаются:
- на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
- на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Получается, что нулевой отчетности в 2021 году, в принципе, быть не может, т.к. хоть один работник в фирме должен быть – ее директор (он может быть и учредителем).
Инструкция по заполнению новой СЗВ-М
Форма, как и раньше, состоит из четырёх пунктов (разделов). В первом указываются такие данные:
- Номер страхователя, который ему присвоил ПФР при постановке на учёт.
- Наименование. Его теперь можно писать как в сокращённой, так и в полной форме. Ранее вписывалось краткое наименование. Допускается указание названия организации на латинице. ИП указывают своё ФИО.
- ИНН и КПП (для ИП – только ИНН). Если форма подаётся в отношении обособленного подразделения, то указывается КПП по месту его нахождения.
В Разделе 2 отражается отчётный период: месяц в формате ММ (например, январь – «01», сентябрь – «09»), год – в формате ГГГГ («2022»).
В Разделе 3 СЗВ-М следует указать полное название типа отчёта: «Исходная», «Дополняющая» или «Отменяющая». В старом бланке в этом поле следовало указывать краткий код – «исхд», «доп» или «отмн». Тип «Исходная» выбирается, если отчёт за месяц подаётся впервые. Тип «Дополняющая» следует указать, когда нужно дополнить сданную ранее форму. Если необходимо отменить сведения, поданные с ошибкой, выбирается тип СЗВ-М «Отменяющая».
Данные застрахованных физлиц отражаются в разделе 4. Правила заполнения такие:
- В графе 1 указывается порядковый номер записи по конкретному работнику. Нумерация физлиц в отчёте должна быть сквозной, без пропусков и повторений.
- В графе 2 вписываются фамилия, имя и отчество застрахованного лица. Их необходимо указывать полностью, в именительном падеже.
- В графе 3 – СНИЛС в формате: XXX–XXX–XXX–CC или XXX–XXX–XXX CC.
- В графе 4 – ИНН застрахованного. Номер можно не вписывать, если работодатель его не знает.
Штатные сотрудники: имеет ли смысл нанимать?
Деятельность индивидуальных предпринимателей отличается разнообразием. Предприниматель может иметь скромный бизнес, а может владеть, например, сетью магазинов. Он может работать один или трудоустраивать сотрудников.
Представим, что Мария Сергеевна зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Она толковый бухгалтер с большим опытом работы. У Марии Сергеевны на обслуживании 8 микропредприятий с минимальными оборотами и 2 фирмы побольше. Она успевает выполнить всю работу и посторонняя помощь ей не требуется. Лично для нее нет смысла нанимать работников, платить им заработную плату и делать дополнительные отчисления в бюджет. Поэтому вся прибыль после уплаты налогов остается в ее распоряжении. Ведь так приятно заниматься любимым делом и получать за это стабильный доход.
А вот Петр Семёнович владелец двух магазинов автозапчастей и он чисто физически не может быть в двух местах одновременно и работать в одиночку. Хочешь – не хочешь, а ему пришлось принять на работу продавцов и кладовщиков. Работники обеспечивают непрерывную деятельность магазинов, бизнес растет, а значит и доход становится больше. Конечно, приходится тратить деньги на выплату заработной платы и отчисления за работников, но это стоит того.
Индивидуальные предприниматели могут работать так, как им удобно – с наемными работниками или без них. Это вопрос удобства или необходимости. Законодательно этот вопрос никак не регулируется.
Сроки сдачи отчета по форме СЗВ – М
Для индивидуальных предпринимателей, которые ведут свою деятельность с привлечением сотрудников, срок подачи отчета такой же, как у юридических лиц – до 15 числа следующего месяца.
Форма предоставляется в отделение Пенсионного фонда, где зарегистрирован бизнес в электронном виде или на бумаге.
| Показатели | ИП с работниками | ИП без работников |
| Срок сдачи | До 15 числа | До 15 числа |
| Форма сдачи | Бумажная форма с файлом выгрузки или электронный вид | — |
| Численность работников больше 25 чел. | Электронный вид | — |
Сколько денег можно получить
Размер субсидии считают по таким формулам.
Субсидия для компаний = Количество работников в марте × 12 130 Р. Если в марте в турагентстве, автосалоне или парикмахерской работало 15 человек, выплата составит 181 950 Р за один месяц, а всего — 363 900 Р.
Субсидия для ИП с работниками = (Количество работников в марте + 1) × 12 130 Р. Если в химчистке или кофейне у ИП в марте работало шесть сотрудников, субсидия составит 84 910 Р в месяц — за семь человек, включая самого ИП, хотя сам себе он трудовую книжку не заводит.
Субсидия для ИП без работников = 12 130 Р за месяц. То есть все ИП из пострадавших отраслей без долгов по налогам автоматически получают право на субсидию в размере одного МРОТ в мае и июне.
Например, у ИП есть интернет-магазин по продаже ламината. Он продолжает работать: дистанционная торговля с доставкой не запрещена. У этого ИП ситуация может быть гораздо лучше, чем у владельца закрытой кофейни или маникюрного салона, но права на субсидии у них равные. Если с вашим бизнесом все неплохо, все равно оформляйте выплату.
Сумму субсидии налоговая посчитает сама. Количество работников проверят по отчетам. Возможно, на самом деле штат больше, но нет официального оформления. Например, курьеры работают как самозанятые, а продавцы — без договора. Хоть их и не уволили, при расчете субсидии таких сотрудников не учтут.
Распространенные ошибки при заполнении СЗВ-М
|
Ошибка |
Как должно быть |
Как исправить |
|
Отсутствуют сведения о застрахованном лице |
При заполнении формы нужно указывать всех сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ (даже если человек проработал всего один день). Сведения нужно подавать и в том случае, если не было никаких начислений и выплат на сотрудника в ПФР, но он не уволен. |
Сдается дополняющая отчетность, в которой указываются те сотрудники, которые не были отражены в исходной форме. |
|
Присутствует лишний сотрудник |
Наличие записей о лишних сотрудниках (например, уволенных) приравнивается к недостоверным сведениям. |
Нужно предоставить отменяющую форму с указанием в ней только лишних сотрудников. |
|
Неправильный ИНН сотрудника |
Хотя отсутствие самого ИНН при заполнении бланка не будет являться ошибкой, тем не менее, если он указывается, вводите его корректно. |
Одновременно предоставляются два бланка: отменяющий — по сотруднику с неверным ИНН и вместе с ним дополняющий, в котором указываются верные сведения. |
|
Неправильный СНИЛС сотрудника |
Как и в случае с ИНН, отсутствие кода не является ошибкой, но за неверные сведения можно получить штраф. |
Если отчет не будет принят, то его необходимо исправить и предоставить заново как исходящий. Если будут приняты лишь правильные сведения, то исправления предоставляются на сотрудников с ошибками в дополняющей форме. |
|
Неправильный отчетный период |
Нужно правильно указать код месяца и год. |
Необходимо повторно предоставить форму со статусом «исходящая», корректно указав отчетный период. |
Для чего нужен отчет СЗВ-М
Отчет СЗВ-М относительно новый, его ввели в 2016 году для отслеживания работающих пенсионеров. Необходимость его появления связана с изменением порядка индексации пенсий: с 2016 года суммы страховых пенсий по старости не индексируются. Пенсии же неработающих пенсионеров продолжают индексироваться. После того как пенсионер завершит трудовую деятельность, пенсия ему начнет выплачивается с учетом индексации за все пропущенные во время работы года.
Аббревиатура «СЗВ» расшифровывается как «сведения о застрахованных входящие», буква М, в свою очередь, М обозначает периодичность предоставления отчета — каждый месяц. Посредством СЗВ-М страхователи передают в Пенсионный фонд данные о лицах, которые числились у них застрахованными в течение истекшего месяца.
Застрахованными лицами в данном случае выступают работники, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.
По договором ГПХ подразумевается не только договор подряда, но и договор авторского заказа, лицензионный договор и др. То есть любой договор, выплаты по которому (полностью или частично) облагаются страховыми взносами.
Основным условием отражения сведений о сотруднике в СЗВ-М является действие договора в месяце, за который сдается отчет. Если договор с работником не расторгался в отчетном периоде, его нужно включить в отчет, независимо от того, были ли по нему выплаты. А вот если договор уже не действовал, но выплаты по нему прошли в отчетном месяце, то сведения о таком работнике в СЗВ-М включать не нужно.
В какие сроки сдавать исходный и дополняющий СЗВ-М
Отчет сдается до 15 числа следующего месяца. Если этот день выпадает на праздник или выходной — последний срок сдачи отчета сдвигается. Если вы забыли включить в отчет кого-то из сотрудников, надо сдать дополняющий отчет: укажите в поле “Тип формы” код “доп” и внесите в форму только тех сотрудников, которые не попали в исходный отчет. Дополняющую форму нужно сдать в тот же срок, то и исходную — до 15 числа следующего месяца.
Ознакомьтесь с рекомендациями по заполнению СЗВ-М
Сдавать отчеты по сотрудникам удобно из веб-сервиса. В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность — налоговую, бухгалтерскую и по сотрудникам. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.
СЗВ-М в 2021 году: как заполнить и сдать
Сдается ли нулевой СЗВ-М при отсутствии штата и деятельности компании в целом?
В предыдущем разделе был сделан обоснованный вывод о том, что СЗВ-М нулевым быть не может — как минимум, в нем должны содержаться персонифицированные сведения на руководителя (единственного учредителя).
Тогда возникает еще один вопрос: можно ли вообще не представлять СЗВ-М, если нет начислений — в отчетном периоде деятельности не было, директор не получал доходов? Ответ на этот вопрос дает судебная практика.
Компания не сдала СЗВ-М и ПФР ее оштрафовал. В свое оправдание компания ссылалась на то, что у нее нет работников, а директор (один из учредителей) в отчетном месяце не получал доход.
Суды всех инстанций поддержали ПФР — штраф правомерен, компания была обязана сдать СЗВ-М с данными о директоре. А невыплата ему вознаграждения правового значения не имеет (постановление АС Центрального округа от 18.04.2019 по делу № А14-1839/2018).
Для представления в ПФР отчета по форме СЗВ-М не важно, заключен с директором трудовой договор или нет. Отчитаться всё равно придется даже при отсутствии деятельности (письмо ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846). Ситуация, когда трудовой договор с директором (единственным учредителем) не заключен, не столь однозначна. Однако менее рискованно отчитаться.
Представление нулевой формы СЗВ-М действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому вопрос о том, как заполнить нулевой отчет СЗВ-М, не актуален.
При отсутствии в отчетном месяце начислений и штатных сотрудников компании всё равно нужно сдать СЗВ-М. Но он не будет считаться нулевым, т. к. будет содержать сведения о директоре (единственном учредителе).
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Может ли вообще СЗВ-М в 2021 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2021 году подаются:
- на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
- на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Получается, что нулевой отчетности в 2021 году, в принципе, быть не может, т.к. хоть один работник в фирме должен быть – ее директор (он может быть и учредителем).
Кто должен отчитываться по данной форме? Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате работников, подают в ПФР месячный отчет.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М
Сроки сдачи СЗВ-М лучше не нарушать. При большой численности работников это чревато огромными штрафами.
Уникальность этой формы в том, что штраф будет зависеть от количества застрахованных лиц. Причем штрафные санкции одинаковы и за нарушение сроков, и за неполные и недостоверные данные в отчете.
Предположим, в ООО «Смена» трудятся 376 человек. Бухгалтер компании забыл сдать отчет вовремя. ПФР вправе оштрафовать ООО «Смена» на 188 000 рублей (500 руб. х 376 чел.). Как видно из примера, штраф за каждого работника составляет 500 рублей (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Если страхователь подаст дополняющую форму СЗВ-М по работникам, которые изначально не были включены в форму, позже срока (в том числе до того, как Пенсионный фонд обнаружит ошибку), то штрафа избежать уже не получится. Можно лишь снизить его размер.
Штраф за неверный формат СЗВ-М — 1 000 рублей. Столько заплатят страхователи, которые сдали отчет на бумаге, если у них 25 или больше застрахованных лиц.
Как будет выглядеть заполнение нулевой СЗВ-М
Пошаговая инструкция по заполнению СЗВ-М.
Первая часть предполагает наличие реквизитов о работодателе, они имеются и заполнение в специальном программном продукте происходит автоматически.
Далее, идет вторая часть, в которой указывается период отчетности. Он, как правило, формируется при выборе из предоставленного справочника в программе. Отметим, что данные заполнятся обязательно при формировании самого отчета.
В третьей части нужно выбрать тип формы. Даже если указать исходный тип, то для заполнения четвертого раздела, то есть таблицы с указанием работающих физических лиц, данных нет. Это в силу того, что в штате работодателя нет сотрудников, поэтому показывать некого.
Программой само по себе предполагается, что таблица работников должна быть заполнена. В противном случае отчет просто не будет сохранен. Значит, нужно показать хотя бы одного работника, а если их нет, то отчет не следует формировать.