Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: что это такое и как его получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При возврате налогового вычета за приобретение недвижимости (квартиры, комнаты, земельного участка и расположенного на нем жилого дома), понадобится копия платежного документа, который подтверждает проведение полного расчета между покупателем и продавцом и служит подтверждением фактических расходов налогоплательщика. В платежных документах должны содержаться данные плательщика и получателя денежных средств.
Правила получения вычета по ипотечным процентам
Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:
- Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
- Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.
Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:
- Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
- Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
- Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
- Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
- Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.
Возврат подоходного налога с благотворительности
Социальный вычет с благотворительности возможен, если гражданин совершил пожертвования в пользу организаций, которые работают в научной и культурной области, сфере здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, социального обеспечения, религии.
Следует сохранить договор на оказание благотворительной помощи и платежные документы. Они необходимы для взыскания вычета. Максимальный размер вычета — 25% годового дохода гражданина.
Пример. Годовой доход Игнатенко И.О. составил 700000 рублей. Она перечислила на благотворительность 85000 рублей. Рассчитаем, какую сумму она может вернуть. Это ¼ от годового дохода, то есть 175000 рублей. Вычисляем 13% от 85000 = 11050 рублей. Сумма меньше, чем 25% от годового дохода. Она будет перечислена Игнатенко И.О. в полном размере.
Необходимые документы для получения вычета по ИИС
Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вы должны располагать следующей документацией:
- Налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. В налоговую нужно подать ее оригинал.
- Паспортом или документом, заменяющим его. В налоговую вы подаете заверенные копии первых страниц паспорта (основных сведений, а также страниц, где указана прописка).
- Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую может предоставить ваш работодатель. В налоговую инспекцию вы подаете оригинал справки 2-НДФЛ. Обратите внимание: если в течение года вы сменили несколько организаций, то должны получить справки от всех работодателей.
- Заявлением на возврат налога, а также реквизитами счета, куда ФНС будет перечислять вам средства. В налоговую подается оригинал заявления.
- Договором с брокером на открытие ИИС или иным документом, подтверждающим открытие ИИС (к примеру, копией генерального договора и заявлением на открытие ИИС). В налоговую подают заверенную копию соглашения.
- Документацией, подтверждающей факт зачисления денег на ИИС (платежные поручения, квитанции, заявления на внутренний перевод). В налоговую подают их заверенную копию.
Кто может и не может получить вычет
Для получения права на вычет необходимо подходить под все критерии:
| Обязательные критерии | Факт получения (+) и отказа (-) в выплате | |
| Да | Нет | |
| Налогоплательщик РФ | + | — |
| Единичное соглашение на ИИС | + | — |
| Реальные доходы (например, зарплата) в году получения льготы (кроме дивидендов) | + | — |
| Предоставление 2- НДФЛ и 3-НДФЛ | + | — |
| Тип вычета второй | ||
| Оформление льготы через 3 года
Ранее этого периода |
+ |
— |
Предоставление вычета, документы, сроки и лимиты
Владельцу ИИС рано или поздно придется выбирать, как получать вычет: по сумме взноса или будущей прибыли. В таблице представлены основные характеристики двух способов:
| Характеристики | Вычет по сумме | |
| взносов | прибыли | |
| Кем будет предоставлен вычет | Налоговой инспекцией | Управляющим или брокером |
| Пакет документов | справка о доходах;
декларация; подтверждение внесения денег на ИИС; заявление |
Справка от налоговой об отсутствии вычета |
| Время получения льготы | После наступления года, следующего за тем, в котором был открыт ИИС | Спустя 3 года после оформления инвестиционного счета |
| Ограничение суммы вычета | ≥ 400,0 тыс. руб. (за год) | Ограничения отсутствуют, но не более 400,0 тыс. руб. в год |
| Дополнительный показатель | Наличие удержанного НДФЛ | — |
Лайфхак #3. Как получить два налоговых вычета на ИИС с одной суммы
Еще один лайфхак для ИИС, который позволяет получить чуть больше «положенного». Он актуален для тех, кто получает налоговые вычеты со взносов и имеет ИИС, которому больше трех лет.
Как известно, налоговый вычет по ИИС распространяется только на сумму 400 000 рублей — это тот максимум, с которого можно получить 52 000. Но не все знают, что сумма вычета привязана не к конкретному счету, а к налоговому периоду — календарному году. То есть учитывается не то, сколько денег вы внесли на один ИИС, а сколько денег вы внесли в рамках одного года.
Если в рамках одного и того же года вы закрываете старый и открываете новый ИИС, то можете использовать одну и ту же сумму, чтобы получить право на два вычета. Правда, предъявить более 400 тысяч рублей все равно не получится — это ограничение установлено законом, и как уже было сказано, относится к налоговому периоду, а не к конкретному счету.
Например, вы внесли в третьем году на ИИС 200 000 рублей. Это дает вам право получить вычет в сумме 26 000 рублей. Потом вы закрыли счет и вывели все деньги. Спустя месяц вы открываете новый ИИС и вносите на него те же деньги, которые забрали со старого счета. Это дает вам право на получение еще одного вычета по новому ИИС. Итого, в следующем году вы сможете предъявить к налоговому вычету 400 тысяч рублей, имея в кармане всего 200 тысяч.
Этот способ подойдет тем, кто вносит на счет небольшие суммы до 200 тысяч. Так же использовать эту схему получиться только раз в три года — когда закрывается старый и открывается новый счет.
Еще больше лайфхаков для ИИС будет в следующей статье.
Предупреждение: Данная статья не является руководством к действию и не дает гарантий, что все описанные способы будут работать.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Прибыль можно увеличить, если не просто держать деньги на ИИС, но и инвестировать их на бирже. Как на обычном брокерском счёте, на ИИС можно покупать и продавать акции, получать с них дивиденды или прибыль от перепродажи. Если не хотите разбираться в активном инвестировании на бирже, можно поступить консервативно — купить облигации и получать по ним доход в виде купона.
Для инвесторов облигация работает как депозит в банке. Купили облигацию — дали деньги в долг компании, которая их выпустила. Через время облигацию «гасят». Вам возвращают её стоимость и набежавший процент — купон.
Облигации выпускают как компании, например, Газпром, Альфабанк, так и государство. В последнем случае их называют ОФЗ — облигации федерального займа. Такие облигации считают надёжнее корпоративных, тех, что выпускают частные компании. И ещё прибыль по ним не облагается налогом, как обычно облагают налогом в 13% прибыль, полученную на бирже.
Купонный доход у разных облигаций разный, он известен при выпуске облигаций. Отличается и цена — облигации торгуются на бирже постоянно, и на них может расти или падать спрос. Общий доход по облигации складывается из её цены и выплаченного купона. Например, облигацию разместили по 1000 рублей, но сейчас она торгуется по 950. Купон 10%. Итого в конце срока вам выдадут 1000 рублей + 10% купона. Вы заработаете 150 рублей с каждой облигации, или 15% прибыли. Конечно, это оптимистичный сценарий. Потому что правило инвестиций гласит — чем выше доходность, тем выше риск. Если доходность облигации зашкаливает, возможно у компании плохи дела и она не сможет рассчитаться с долгами. Но даже у низкорисковых облигаций доходность сейчас составляет 8-10%.
И не забывайте про налоговый вычет в 13% от заведённой суммы. ИИС делает выгоднее инвестиции на бирже.
Сколько реально теряют клиенты: пример с расчетами
Чтобы оценить масштаб потерь, рассмотрим конкретный пример. Допустим, вы открыли счет 1 февраля 2017 г. и каждый год вносили на него по 100 тыс. В 2018 и 2019 гг. получили вычет по 13% – в сумме 26 тыс. рублей:
- Первый вычет за 2017 г. получили условно 2 февраля 2018 г.
- Второй вычет за 2018 г. получили условно 2 февраля 2019 г.
К тому же благодаря инвестициям в акции и заработали в среднем 8% годовых – т.е. 16 тыс. Ваша чистая доходность составила 42 тыс. В пересчете на проценты это 21% годовых. Все бы хорошо, но 2 февраля 2019 г. вы решили закрыть депозит, т.е. продержали его только 2 года, а не 3 (до 2 февраля 2020 г.). Посчитаем чистые потери.
| потеря | сумма |
| возврат вычетов в налоговую | 26000 руб. |
| неустойка* | 3321 руб. |
| Итого в рублях | 29321 руб. |
| Итого в % годовых | 14% |
Обязательно ли закрывать ИИС через 3 года
Совершенно необязательно. Счет может существовать хоть 10 лет и даже больше. Договор с брокером подписывается на неопределенный срок. Он может быть расторгнут вами или самой компанией, например, в случае ее ликвидации. Это наблюдается крайне редко, поскольку большинство брокеров – надежные крупные банки (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф и другие).
К слову сказать: если вдруг брокер разорился, закрытие индивидуального инвестиционного счета происходит автоматически. Однако ваши деньги не пропадают – вы можете просто перенести депозит на счет другой компании. Сделать это нужно максимум через 30 календарных дней. В противном случае срок «жизни» вашего депозита прерывается, и тогда отсчет для получения вычета начинается по-новому.
Часто задаваемые вопросы по вычету ИИС
В 2020 году я открыл ИИС и положил на него 400 тыс. рублей. Я работаю и мой доход за 2020 год составил 300 000 тыс. рублей. В 2021 году хочу подавать на вычет в сумме взносов, сколько мне вернут?
При подаче декларации 3-НДФЛ за 2020 год Вы имеете право вернуть 13% от суммы взносов на ИИС. Однако сумма возврата не может превышать уплаченный Вами подоходный налог за год. Поэтому за 2020 год Вы сможете получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 рублей вместо максимума 400 000 х 13% = 52 000 рублей. Перенести остаток вычета на следующие годы, к сожалению, нельзя.
Я открыл ИИС в 2019 году и сделал взнос в размере 300 тыс. рублей. В 2020 году я сделал взнос 400 тыс. рублей. Официально я не работаю и не плачу налог по ставке 13%. Смогу ли получить вычет в сумме внесенных денежных средств на счет?
Получение вычета по уплаченным взносам предполагает возврат Вашего уплаченного налога на доходы по ставке 13%, поэтому воспользоваться вычетом по взносам Вы, к сожалению, не можете. При этом Вы имеете право воспользоваться вычетом по полученной прибыли (освободить прибыль от налога на доходы).
В 2020 году я открыла ИИС и положила на него 400 тыс. рублей. Могу ли я пополнять счет на 400 тыс. рублей ежегодно в течение 5 лет и получить вычет по всей полученной прибыли?
Вычет в сумме полученной прибыли Вы можете получить по окончании договора на ведение счета при условии действия договора более 3 лет. Других ограничений по сроку действия договора нет. Поэтому при закрытии счета через 5 лет Вы сможете заявить вычет в сумме всей полученной прибыли.
Могу ли я открыть сразу два индивидуальных инвестиционных счета и воспользоваться по ним двумя разными вычетами?
Законодательно установлено ограничение, что у одного человека в каждый момент времени может быть только один ИИС. Поэтому пользоваться сразу двумя вычетами у Вас не получится. Открыть второй инвестиционный счет Вы сможете только после закрытия первого.
Вычет в размере взноса: тип «А»
Выбирать этот вид вычета выгодно тем, кто имеет официальный доход, который согласно НК РФ относится к основной налоговой базе и с которого удерживается НДФЛ в размере 13%. Безработные, пенсионеры или ИП на УСН не могут претендовать на льготу этого типа. Исключением являются те случаи, когда налог уплачивается с нетрудовых доходов, например, со сдаваемого в аренду жилья.
Этот тип вычета более востребован, поскольку в сочетании с таким высоконадежным инструментом инвестирования, как облигации федерального займа (ОФЗ), позволяет получить за три года среднюю доходность, вдвое превышающую ставки по вкладам.
Вычет в размере дохода: тип «Б»
Этот вид вычета предполагает освобождение от налога инвестиционного дохода, полученного по операциям в рамках ИИС. Для того чтобы им воспользоваться, не нужно платить НДФЛ, поэтому он подойдет предпринимателям, работающим по УСН.
Как вывести деньги со счета через год, не потеряв вычет по ИИС?
Бывают ситуации, когда инвестировать хочется, но закрыть средства на ИИС на три года нет возможности, ведь вы понимаете, что деньги могут понадобиться в любой момент.
На первый взгляд, может показаться, что пользоваться ИИС в такой ситуации нет никакого смысла: ведь если возникнет надобность вывести деньги через год или два, полученный вычет все равно придется вернуть. А получить вычет на доход по типу Б тоже можно лишь через три года после открытия счета.
Однако выход есть и тут. Дело в том, что при открытии счета у брокера вы вправе указать, куда именно зачислять ваши доходы от инвестиций — всё на тот же ИИС или на банковский счет, реквизиты которого вы укажете, заполняя анкету депозитария.
Во втором случае купонные платежи от эмитента будут автоматически переводиться на ваш банковский счет, и это не будет считаться выводом средств. То же самое касается и погашения основной суммы долга — формально эти деньги тоже считаются доходом от эмитента и могут быть выведены с ИИС на ваш счет в банке.
Правда, справедливости ради надо признать, что технически такую возможность сегодня вам смогут предоставить далеко не все российские брокеры. Но за спрос ведь денег не берут.
Так что если описанный выше кейс про вас, то есть вы реально стеснены во времени, не спешите прощаться с идеей инвестирования через ИИС. Смело открываем ИИС (не забыв указать банковские реквизиты для вывода доходов), вносим деньги на счет, покупаем на них облигации с погашением через год-два, оформляем вычет и в течение двух лет возвращаем на банковский счет внесенные ранее на ИИС средства за счет погашения облигаций вместе с купонными платежами.
Особенности предоставления
ИИС введены с 2015 г. добавлением ст.10.2-1 в федеральный закон № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. «О ценных бумагах». По задумке законодателя такое новшество призвано предоставить гражданам альтернативу традиционным банковским вкладам под проценты.
Счет открывается путем заключения договора с брокером, а далее клиент по своему усмотрению производит операции с ЦБ, а также может закрыть ИИС.
Есть 2 способа получить налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счета:
- На взнос.
- На прибыль.
Таблица 1. Условия налоговой льготы
| Наименование | На взнос | На доход |
| Кто предоставляет | ИФНС | ИФНС либо управляющий/брокер |
| Документы |
|
Справка из ИФНС о том, что льгота на взнос не предоставлялась,
или перечень из первого способа |
| Срок для подачи заявления | После завершения календарного года, в котором было пополнение | Спустя 3 года с даты открытия ИИС |
| Срок рассмотрения, мес. | Камеральная проверка — 3
Перечисление средств — 1 |
С момента подачи заявления — брокер при выплате прибыли не будет удерживать с нее НДФЛ
Если выбран способ — возврат, то действуют те же сроки, что в первом случае |
| Сумма к возмещению | 400 тыс. руб. | Фактический размер прибыли |
Источник: ст.219.1 НК РФ.