Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов на санаторно-курортное лечение за счет ФСС в 2019г». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и (или) членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению (п. 9 ст. 219 НК РФ). Но при одном условии: санаторно-курортная и оздоровительная организация, куда поедет «оздоравливаться» работник и его семья, должна располагаться на территории России. Причем такими организациями могут выступать не только санатории и профилактории, но и базы отдыха, пансионаты, а также оздоровительные или спортивные детские лагеря.
Удерживать ли НДФЛ со стоимости путевок
При оплате или компенсации туристической путевки работодателю придется удержать НДФЛ из доходов сотрудника. Освобождение от налогообложения не распространяется на турпутевки.
Таким образом, санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей, а также путевки в летние лагеря детям сотрудников не должны облагаться НДФЛ. Причем это касается не только приобретения путевки самим работодателем, но и компенсации стоимости путевки, которую приобрел работник самостоятельно.
Какие документы нужны для подтверждения обоснованности освобождения от НДФЛ сумм оплаты (компенсации) стоимости путевок? Ответ на этот вопрос приведен в письме Минфина России № 03-04-06/46990 от 19.09.2014г. Там сказано, что такими документами являются:
- договор, заключенный с соответствующей санаторно-курортной организацией в пользу работника,
- документы, подтверждающие оплату и получение работником такой услуги.
Документы для возмещения расходов из ФСС
Для возврата расходов из ФСС необходимо собрать перечень документов. Он зависит от вида уплаченного работникам пособия, из-за которого возникло превышение суммы. Обязательный перечень утвержден в приказе №598, принятом Министерством труда РФ 2 сентября 2004 года. Кроме этих документов, ФСС вправе запросить дополнительные справки и доказательства расхода денежных средств.
Базовый перечень документов в 2019 году выглядит следующим образом:
- Заявление по утвержденной форме на возмещение денежных средств из ФСС.
- Справка-расчет.
- Расшифровка, подробное описание, на какие цели были потрачены денежные средства.
Компания должна доказать обоснованность возмещения расходов. Для этого к базовому перечню документов необходимо также приложить дополнительные справки, вид которых зависит от типа пособия.
Например, для подтверждения выплат по временной нетрудоспособности потребуется больничный лист. Он также необходим в случае перечисления пособия по беременности. Перечислим другие основания и необходимые дополнительные документы:
- пособие по уходу за ребенком — справка и свидетельство о рождении, а также документы, которые подтверждают, что второй родитель не получает выплат на своей работе;
- беременность и роды — больничный лист;
- единовременное пособие при рождении детей — справка и свидетельство о рождении, а также документы, которые подтверждают, что второй родитель не получил аналогичные выплаты на своей работе;
- материальная помощь на погребение — справка о смерти;
- выплаты за постановку на учет на ранних сроках беременности — документы, подтверждающие, что работница зарегистрировалась для наблюдения в учреждении здравоохранения на сроке до 12 недель.
Следует отдельно сказать о справке-расчете. Эта новая форма появилась только в 2017 году. Она была введена из-за изменения регламента отчетности по страховым взносам.
ФСС проверяет достоверность предоставленных данных для возмещения денежных средств путем запроса информации в налоговой службе. На сегодняшний день нет единой утвержденной формы справки-расчета. Страхователь самостоятельно выбирает, как заполнить документ, чтобы вернуть расходы за отчетный период.
При этом необходимо помнить, что в справке должны быть отражены:
- данные по задолженности;
- начисленная и доначисленная сумма страховых взносов;
- размер денежных средств, которые не были приняты к расчету и были потрачены работодателем на перечисление выплат сотрудникам;
- величина уже полученного возмещения от фонда соцстрахования.
Альтернативный вариант — запросить в местном отделении рекомендованный образец справки.
На законодательном уровне также не закреплена форма заполнения заявления на возмещение. Рекомендованный единый образец для компенсации расходов можно найти на сайте Фонда соцстрахования.
Как отправить сотрудника в санаторий за счёт ФСС
С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты из ФСС. Больше нельзя зачесть расходы на путёвку в счёт уплаты страховых взносов от несчастных случаев.
Теперь все работодатели действуют так: оплачивают путёвку полностью за свой счёт, согласовывают сумму финансирования с ФСС и подают заявление на возмещение потраченных средств.
Кому положено лечение в санатории за счет ФСС РФ
ФСС РФ возместит отпускные за период санаторного лечения работника, который:
- пострадал от несчастного случая на производстве;
- получил профессиональное заболевание.
Напомним, что работник, пострадавший в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания, имеет право на ряд выплат (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ). В их числе:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- ежемесячные страховые выплаты;
- оплата дополнительных расходов.
В числе дополнительных расходов (абз. 5 и 6 пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона N 125-ФЗ):
- лечение, питание и проживание в санатории, в том числе по путевке;
- проезд к месту лечения;
- оплата отпуска на период проезда и лечения в санатории.
Примечание. Какие документы подтверждают факт несчастного случая или профзаболевания
Факт несчастного случая на производстве или профзаболевание подтверждают, в частности (п. 7 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 N 789):
- акт о несчастном случае на производстве по форме N Н-1, утвержденной Постановлением Минтруда России от 24.10.2002 N 73;
- акт о профессиональном заболевании по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 N 967.
Документы для возмещения отпускных
Для получения возмещения нужно подать в отделение ФСС РФ пакет документов. Их Перечень утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н:
- заявление;
- форма 4 — ФСС. Это может быть промежуточная форма, например, за период с января по октябрь 2015 г.;
- копии документов, подтверждающих расходы компании на выплату отпускных.
В заявлении нужно указать (п. 1 Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н):
- наименование и адрес компании;
- ее регистрационный номер в ФСС РФ;
- сумму средств, подлежащих возмещению из ФСС РФ в связи с выплатой отпускных на период санаторного лечения после производственной травмы или профзаболевания.
ПУТЕВКИ ЗА СЧЕТ ФСС РФ — ТОЛЬКО ДЛЯ РАБОТНИКОВ, ИМЕЮЩИХ ВРЕДНЫЕ УСЛОВИЯ ТРУДА
В настоящее время у учреждений почти не осталось возможностей предоставить работникам путевки — для них или для их детей — за счет средств ФСС РФ. Однако учреждения пока еще могут за счет средств ФСС РФ «на травматизм» направлять работников-«вредников» в санатории. О том, какие для этого нужны документы и как такие операции отражаются в бухгалтерском учете, расскажем в нижеследующей статье.
Напомним, что с 1 января 2022 года утратил силу действовавший ранее пп. 14 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 16.07.2022 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» и, соответственно, из числа видов страхового обеспечения по социальному страхованию была исключена оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей .
Подробнее об учете и финансировании предупредительных мероприятий за счет страховых взносов «на травматизм» читайте в статье М.Л. Аникиной в журнале «Советник бухгалтера бюджетной сферы» № 5 за 2022 год.
Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг
Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.
| Условие для освобождения от уплаты взносов | Описание |
| Вид договора | Добровольное личное страхование |
| Срок действия договора | Не менее 1 года |
| Плательщик по договору | Страхователь – работодатель лица |
| Лицензирование учреждения | Медицинское учреждение должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание медицинских услуг |
Неисполнение любого из условий, например, приобретение путевок у медучреждения по договору купли-продажи или краткосрочность договора, исключает возможность работодателя не оплачивать страховые взносы на стоимость путевок.
Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования. Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.
Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок
Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник. Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.
Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом. При оплате за наличный расчет постановка на учет документа производится после сдачи ответственным лицом авансового отчета. Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.
| Назначение операции | Дебет счета | Кредит счета |
| Произведена оплата за путевку | 76 | 51 |
| Отражено получение документа и постановка его на учет | 50/3 | 76 |
| Произведена выдача путевки работнику | 73 | 50/3 |
| Отражена стоимость затрат в составе прочих расходов | 91/2 | 73 |
| Начислены страховые взносы на стоимость путевки | 91/2 | 69 |
Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа. Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду.
Кому предоставляются льготы на санаторно-курортное лечение в 2019 году
Как известно, в число социальных мероприятий, направленных на поддержку различных категорий граждан, входят меры по оздоровлению. В рамках реализации социальной политики льготникам выдаются путевки на санаторно-курортное лечение. Эта мера необходима для дополнительной медико-социальной реабилитации отдельных категорий граждан.
Основными нормативными актами, регулирующими выделение средств на восстановление здоровья, являются:
1. Закон № 178-ФЗ, начавший действовать с 17 июля 1999 года.
2. Приказ Минздравсоцразвития РФ № 328 от 29.12.04, содержащий порядок выделения льготных направлений на оздоровление.
В указанном выше нормативном акте содержатся важные (для населения) принципы внедрения социального мероприятия по организации оздоровления. Они состоят в следующем:
● направление в санаторий выделяется по инициативе претендента;
● в виде документа установленного образца;
Заявитель при этом обязан отвечать двум критериям.
Первое – иметь медицинские показания для направления на лечение (профилактику) и второе – принадлежать к одной из льготных категорий.
При этом надо иметь в виду, что за путевкой в лечебно-профилактическое учреждение следует обращаться в инициативном порядке.
Рассмотрим критерии подробнее. Многие считают, что льготный бланк — это способ отдохнуть в курортной зоне бесплатно. Это справедливо только отчасти.
На самом деле необходимо иметь заболевание, которое лечат в санатории. Диагнозов для социального оздоровления множество. А именно лечение:
● сердечно-сосудистой системы;
● опорно-двигательного аппарата;
● желудочно-кишечного тракта и многого другого.
Ваш лечащий врач выдает направление на получение преференции только пациентам, обращавшимся с соответствующими жалобами, а также имеющим определенный диагноз и регулярно проходящим лечение по тому или иному поводу.
Назначение санаторно-курортного лечения основывается на Федеральном законе «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 N 178-ФЗ и Приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.12.2004 № 328 «Об утверждении Порядка предоставления набора социальных услуг отдельным категориям граждан»
Какие документы надо готовить отъезжающему на лечение
Для получения субсидии на санаторно-курортное оздоровление, необходим минимальный пакет бумаг.
Прежде всего необходимо получить подтверждения:
● личности — паспортом;
●факта медстрахования — СНИЛСом;
● льготной категории – соответствующим удостоверением практически всем
участникам ВОВ разных групп, чернобыльцам, пенсионерам,отставным офицерам.
Инвалиды при этом предоставляют справку медико-социальной экспертизы.
Герои обязаны предоставить наградные документы, ветераны труда — соответствующую книжку, доказать необходимость оздоровительных мероприятий по форме № 070/у-04.
Перед поездкой, соответственно, следует оформить санаторно-курортную карту. Без нее лечебно-оздоровительное учреждение не примет клиента.
Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения
В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ ).
Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.
Путевки в санаторий сотрудникам за счет фсс 2021
Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января года ситуация изменилась.
Рекомендуем прочесть: Ознакомление с делом ст коап
Изменения вступили в силу с Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов.
Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дополнительные средства на санаторно курортное лечение предпенсионеров выделит ФСС Предпенсионерам – путёвки за счёт ФСС В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко.
Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января года чиновники скорректировали фискальное законодательство.
Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей.
Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению.
К таковым относят следующие. Траты компании нельзя учесть при налогообложении.
К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя. Важен вид финансового стимулирования работника.
Фонд социального страхования (ФСС) предоставляет путевки на курорты застрахованным физическим лицам и членам их семей. Застрахованный гражданин страны имеет право оформить путевку супруга или супругу. Также Фонд может выписать путевку детям в возрасте 4-18 лет и студентам, которые обучаются на дневной форме в государственных учреждениях.
Граждане страны могут получить возмещение стоимости санаторно-курортного лечения за счет ФСС, если у них диагностировано профессиональное заболевание или они пострадали от несчастного случая на рабочем месте. Вместе с возмещением временно нетрудоспособный человек может претендовать на страховую материальную помощь (выплачивается каждый месяц), бесплатный проезд к здравнице, оплачиваемый отпуск во время лечения в санатории.
Фонд соцстраха обязан выдавать бесплатные путевки в оздоровительные комплексы:
- детям с инвалидностью;
- участникам и инвалидам Великой Отечественной войны;
- ветеранам;
- военным, которые служили в воинских частях в период II мировой войны;
- лицам, имеющим почетные награды и ордена.
Путевки за счет ФСС в 2020 году
» Лица, которым полагается льготное лечение в санатории, могут не получить его по различным причинам.
Во-первых, перечень таких санаториев не большой, а граждан, имеющих право на отдых и лечение в них много. Люди годами стоят в очереди, ожидая бесплатную путевку. Во-вторых, отказ от такого лечения может быть по субъективным причинам. Например, гражданину не позволяет здоровье приехать в санаторий, или не хочется отдыхать именно в этом заведении.
Категория льготников Предоставление компенсации Ветераны, инвалиды ВОВ, Компенсация предоставляется Инвалиды боевых действий Компенсация предоставляется Инвалиды Компенсация предоставляется Дети-инвалиды Компенсация не предоставляется Военнослужащие, служащие ВД Компенсация предоставляется Почетные доноры Компенсация не предоставляется Прочие категории Компенсация не предоставляется Лица, пострадавшие в период репрессий Компенсация предоставляется Рассчитывать на финансовое возмещение могут военнослужащие и члены их семей, инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды, для которых санаторно-курортное лечение противопоказано по состоянию здоровья. Остальные льготники имеют право в соответствии с Федеральным законом «О государственной социальной помощи» отказаться от этой социальной услуги в натуральном выражении и заявить в региональное отделение Пенсионного фонда о желании получать ее в денежном измерении. Законодательство субъектов РФ предусматривает получение таких выплат для более широкого перечня льготников.