Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС изменит форму декларации 3-НДФЛ с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости» формы Декларации 3-НДФЛ.
10.1. Лист Д1 справки по форме 3-НДФЛ должны заполнять физлица — налоговые резиденты РФ.
10.2. На Листе Д1 рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объекта/объектов недвижимости, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ.
10.3. Если налогоплательщиком по Декларации 3-НДФЛ заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с приобретением/строительством нескольких (разных) объектов недвижимости, тогда нужно заполнить соответствующее число страниц Листа Д1 справки по форме 3-НДФЛ, которые будут нести в себе информацию об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.
Налоговый калькулятор
Порядок заполнения 3-НДФЛ. Титульный лист.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке
Раздел 2 заполняется автоматически (кроме строк 110, 122, 123 ) на основании данных, указанных в листах А – И.
Внимание!
Раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Чтобы создать новый раздел в программе предусмотрена опция «Добавить страницу» .
В строке 001
По строке 010 отражается общая сумма дохода, облагаемого по конкретной ставке, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк (с учетом налоговой ставки):
стр. 010 = стр. 070 листа А + стр. 070 листа Б + стр. 110 листа В + стр. 120 листа Е2
Внимание!
При заполнении строки 010 не учитываются доходы в виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 200 листа Г (для ставки 13%) или строки 220 листа Г (для ставки 35%).
В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:
стр. 030 = стр. 010 – стр. 020
По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:
стр. 040 = стр. 120 листа В + стр. 180 листа Д1 + стр. 190 листа Д1 + стр. 210 листа Д1 + стр. 220 листа Д1 + стр. 170 листа Д2 + стр. 190 листа Е1 + стр. 110 листа Е2 + стр. 150 листа Ж
Внимание!
Строка 040 заполняется только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%.
По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:
стр. 050 = стр. 533 листа З + стр. 370 листа И
Внимание!
Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030 .
По строке 051 отражается общая сумма доходов, полученных физическим лицом в виде дивидендов и (или) сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. Строка 051 рассчитывается так:
стр. 051 = стр. 080 листа А (в отношении доходов, полученных в виде дивидендов) + стр. 070 листа Б (в отношении доходов, полученных в виде дивидендов или прибыли контролируемых иностранных компаний)
В строке 060 рассчитывается налоговая база:
стр. 060 = стр. 030 + стр. 051 – стр. 040 – стр. 050
Внимание!
Если налоговая база получилась отрицательная или равна нулю, то в строке 060 указывается ноль.
В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет:
стр. 070 = стр. 060 * стр. 001 / 100
В строке 080 указывается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 100 листа А (с учетом налоговой ставки).
По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Эта строка переносится из строк 100 листа А по доходам в виде материальной выгоды, облагаемым по ставке 35%.
Внимание!
Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 %.
По строке 100 указывается сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету. Значение этой строки переносится из строки 140 листа В.
По строке 110 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей по налогу, подлежащая зачету.
Внимание!
Строку 110 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
По строке 120 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки соответствует сумме строк 130 листа Б (су четом налоговой ставки).
В строке 121 указывается сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет (с учетом налоговой ставки):
стр. 121 = стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – стр. 100 – стр. 110 – стр. 120
Внимание!
строке 121 указывается ноль.
По строке 122 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.
По строке 123 указывается сумма уплаченного торгового сбора, подлежащая зачету.
В строке 130 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (с учетом налоговой ставки):
стр. 130 = стр. 121 – стр. 122 – стр. 123
Внимание!
Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 130 указывается ноль.
В строке 140 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (с учетом налоговой ставки):
стр. 140 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) – стр. 070
Внимание!
Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 140 указывается ноль.
Лист И. Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах
В части 1 листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном РЦБ, совершенных в рамках инвестиционного товарищества.
По строке 010
По строкам 020 и 030
По строке 040
В строке 050
стр. 050 = стр. 010 – стр. 020 – стр. 030 – стр. 040, если стр. 010 > стр. 020 + стр. 030 + стр. 040
В строке 060
стр. 060 = стр. 020 + стр. 030 – стр. 010, если стр. 010
В части 2 листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном РЦБ, совершенных в рамках инвестиционного товарищества.
По строке 070 отражаются доходы от осуществления таких операций.
По строкам 080 и 090 указываются расходы по таким операциям, а также сумма вознаграждения управляющему.
По строке 100 указываются убытки, полученные по таким операциям в прошлых налоговых периодах.
В строке 110 автоматически рассчитывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций:
стр. 110 = стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 – стр. 100, если стр. 070 > стр. 080 + стр. 090 + стр. 100
В строке 120 автоматически рассчитывается сумма убытка по результатам совершенных операций:
стр. 120 = стр. 080 + стр. 090 – стр. 070, если стр. 070
В части 3 листа И определяются итоговые показатели по совокупности операций с ФИСС, не обращающимися на организованном РЦБ, совершенных в рамках инвестиционного товарищества.
По строке 130 отражаются доходы от осуществления таких операций.
По строкам 140 и 150 указываются расходы по таким операциям, а также сумма вознаграждения управляющему.
По строке 160 указываются убытки, полученные по таким операциям в прошлых налоговых периодах.
В строке 170 автоматически рассчитывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций:
стр. 170 = стр. 130 – стр. 140 – стр. 150 – стр. 160, если стр. 130 > стр. 140 + стр. 150 + стр. 160
В строке 180 автоматически рассчитывается сумма убытка по результатам совершенных операций:
стр. 180 = стр. 140 + стр. 150 – стр. 130, если стр. 130
В части 4 листа И определяются итоговые показатели по операциям с долями участия в уставном капитале организаций, совершенных в рамках инвестиционного товарищества.
По строке 190 отражаются доходы от осуществления таких операций.
По строкам 200 и 210 указываются расходы по таким операциям, а также сумма вознаграждения управляющему.
По строке 220 указываются убытки, полученные по таким операциям в прошлых налоговых периодах.
В строке 230 автоматически рассчитывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций:
стр. 230 = стр. 190 – стр. 200 – стр. 210 – стр. 220, если стр. 190 > стр. 200 + стр. 210 + стр. 220
В строке 300 автоматически рассчитывается сумма убытка по результатам совершенных операций:
стр. 300 = стр. 260 + стр. 270 – стр. 250, если стр. 250
В части 6 листа И рассчитываются показатели в случае выхода из инвестиционного товарищества, а также выдела доли имущества.
По строке 310 отражаются доходы, полученные при выходе из инвестиционного товарищества.
По строке 320 указывается сумма вклада в товарищество.
В строке 330 автоматически рассчитывается налогооблагаемый доход от осуществления данных операций:
стр. 330 = стр. 310 – стр. 320, если стр. 310 > стр. 320
В строке 340 автоматически рассчитывается сумма убытка по результатам совершенных операций:
стр. 340 = стр. 320 – стр. 310, если стр. 320 > стр. 310
В части 7 листа И определяются итоговые показатели по всем операциям, совершенным в рамках инвестиционного товарищества.
В строке 350 автоматически рассчитывается сумма полученных доходов:
стр. 350 = стр. 010 + стр. 070 + стр. 130 + стр. 190 + стр. 250 + стр. 310
В строке 360 автоматически рассчитывается общая сумма налогооблагаемого дохода:
стр. 360 = стр. 050 + стр. 110 + стр. 170 + стр. 230 + стр. 290 + стр. 330
В строке 370 автоматически рассчитывается сумма расходов, принимаемых к вычету:
стр. 370 = стр. 350 – стр. 360
В данной статье будет рассмотрен образец заполнения листа З декларации 3-НДФЛ, который поможет налогоплательщикам, имеющими дело с ценными бумаги или же с производными финансовыми инструментами, гораздо легче и быстрее справиться с оформлением документа подобного рода. Помимо этого в статье будут приведены образцы заполнения листов Д1 и Д2 налоговой декларации.
- Cкачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год можно
- Образец формы 3-НДФЛ, в том числе и листов З, Д1 и Д2, можно скачать
- Программа для заполнения декларации размещена по этой .
Те физические лица, которые являются инвесторами, открыли инвестиционный счет и получают прибыль в результате осуществления на нем торговых операций, обязаны отчитаться перед налоговой инспекцией путем заполнения листа декларации, обозначенного буквой З. В бланке для данного листа отведено целых четыре страницы — это все лист З, состоящий из одиннадцати пунктов.
Отчетная форма декларации
Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (далее – Порядок заполнения декларации). Приказ начнет действовать с 1 января 2023 года, при этом он применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года.
Обратите внимание: Приказ № ЕД-7-21/766@ издан в связи с принятием федеральных законов от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 28.06.2022 № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения НК РФ.
В налоговую декларацию внесены следующие основные изменения:
1) добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ;
2) раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будет заполняться только иностранными организациями в отношении недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости;
3) реализована возможность применения налоговых льгот для объектов, расположенных в федеральной территории «Сириус»;
4) предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика – участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ.
Порядок заполнения декларации
В состав декларации входят:
-
титульный лист;
-
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
-
раздел 2 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости»;
-
раздел 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
-
раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК»;
-
раздел 3 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости»;
-
раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств».
Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет
Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее по тексту — Порядок).
Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:
1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.
2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.
3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.
ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.
3. Заполняются листы-расшифровки:
- приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
- приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
- приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).
Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ
Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.
Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.
В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.
По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.
По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.
Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.
Заполнение 3 НДФЛ при возврате налога на квартиру
- Вверху страницы указывается ее номер, а именно 001 и ИНН в отведенном для этого окошке.
- В окошке о подотчетном периоде укажите год, за который составляется отчет, в окошке кода категории напишите 760 – общий код для физических лиц. Слева на странице будет окошко для кода органа налогов, который нужно будет уточнить в той организации, куда подается декларация.
- Затем пропишите фамилию, имя и отчество, номер телефона. Ниже слева будет окошко, где следует продублировать эти данные и вписать единицу, означающую, что данные записаны самим собственником. При оформлении декларации 3 необходимо ставить свою подпись на каждом листе!
Чтоб рассчитать сумму, положенную для возврата в 2021 году, следует взять 13% от той суммы, которая была потрачена из личных средств гражданина на покупку недвижимости. Имеется ввиду наличная или электронная оплата, ипотечные средства. Максимальная сумма, от которой можно взять вычет, составляет два миллиона.
Номер контактного телефона
Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Лист А
Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.
Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.
По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.
По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».
По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.
Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ , рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС. Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Образец 3 ндфл за 2021 год образец заполнения
С 01.01.2020 действует новая структура формы 3-НДФЛ. Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2021 год. Если вы заполните старый бланк по доходам, полученным в 2021 году, представители ФНС его попросту не примут. Другая сумма возврата из бюджета может быть указана только в том случае, если при заполнении декларации Вы заявили и другие вычеты (например основной имущественный вычет, или вычет на лечение, обучение). Проверьте лист декларации Д1, может быть у Вас включился для получения вычета и основной имущественный вычет, а не только вычет по процентам.
- ИП – декларируются доходы от предпринимательской деятельности за 2021 год (ИП, которые не вели деятельность, сдают нулевую декларацию).
- Адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой для декларации доходов за 2021 год.
- Физические лица для уплаты НДФЛ по полученным доходам в 2021 году.
- Физические лица для получения вычета (имущественного, социального) и возврата подоходного налога при затратах на жилье, лечение, обучение, понесенных в прошедшем году.
- Физические лица для возврата НДФЛ в связи с правом на стандартный вычет (если его не предоставил работодатель).