Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать корректирующий отчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первое, чем отличается уточненный отчет от первичного, это цифра в поле «Номер корректировки» на титульном листе. Если РСВ сдается впервые, в «окошко» вписывается «0». В случае же, если имеет место корректировка, проставляется ее порядковый номер – «1», «2», «3» и т.д.
Когда и как сдавать корректировку РСВ
Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.
Сдать корректировку можно в сроки представления первичного расчёта. Допустим, вы сдали РСВ за девять месяцев в начале октября. А в середине октября обнаружили ошибку. Если отправить корректировку до конца октября, то можно избежать штрафа.
В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.
Если срок сдачи первичного РСВ уже истёк, сдавайте корректировку сразу, как только найдёте ошибку. Если успеть исправить неточность до того, как её обнаружат налоговики, штрафов не будет.
Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.
Общие правила корректировки РСВ
Разделы, в которых не было допущено ошибок, предоставляются в корректировочной декларации без изменений. Исправления вносятся лишь в те части отчета, которые уточняются.
При этом в РСВ фиксируются только новые уточненные показатели. Никаких записей о том, на сколько прежние величины изменились, делать не нужно.
Третий раздел как раз-таки является исключением. Он заполняется лишь по тем сотрудникам, по которым имели место ошибки и неточности в первичном расчете. То есть заново предоставлять персональные сведения обо всех работниках не нужно.
Ошибки в расчете по страховым взносам
Основными ошибка в расчете страховых взносов являются:
- По итогу сдачи отчетности за 1квартал, работодатели столкнулись с тем, что им приходили уведомления об ошибках. Расчет принимали, но присылали запрос на уточнение данных. В ходе самостоятельной проверки было выяснено, что вины предприятия тут нет, Пенсионный фонд некорректно передал данные в Налоговую инспекцию, в результате этого в Налоговой отсутствовала полная информация по СНИЛС работников, приходилось делать корректировку;
- Ошибка – в раздел № 3 не включили сотрудницу, которая находится в декрете и получает пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить
- Ошибочно указан номер телефона организации
- Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.
Как отражается корректировка
Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0—», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1—», «2—» и т.д. — в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1—» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.
Номер исправлений указывается не только на титульнике, но также по строке 010 раздела 3. Важно не забывать этот момент. Причем корректировка этого раздела заполняется в уточненном расчете исключительно на тех физлиц, по которым делаются правки. То есть если по конкретному физлицу в разделе 3 изначально всё было указано верно, по нему этот раздел не представляется совсем.
Это облегчает сдачу уточненок по причине занижения суммы взносов, иначе их представление было бы достаточно «объемным» делом. Остальные ранее сданные листы представляются в составе уточненки независимо от того, вносятся в них изменения или нет.
Форматно-логический контроль: ошибка 400400011 и прочие
С одной стороны, форматно-логический контроль (ФЛК) включает в себя проверку контрольных соотношений конкретных цифр. С другой — предполагает гораздо более углубленный анализ различных показателей в отчете. Например, в целях выявления ошибок в самих цифрах (которые при этом могут соотноситься вполне корректно). Данный контроль также проводится автоматически — с применением специальных ведомственных программ ФНС.
Особенность форматно-логического контроля в том, что он проводится полностью ФНС. Пользователь не может принять в нем участие. Но знать основные критерии, используемые налоговиками, в любом случае полезно.
Эти критерии прописываются главным образом на уровне внутриведомственной документации и не публикуются в нормативных актах, подобных административным регламентам ФНС.
К числу основных действующих документов, в которых отражены действующие критерии по ФЛК, можно отнести разработанный ГНИВЦ ФНС России классификатор ошибок файлов, принятых по ТКС. В нем сказано, к примеру, что распространенный код ошибки 0400400011 в расчете по страховым взносам обозначает, что нарушено равенство значения суммы страховых взносов по работодателю совокупной сумме взносов по застрахованным лицам.
Ознакомимся с примерами некоторых частых ошибок в РСВ, которые могут быть обнаружены как при проверке контрольных соотношений, так и в процессе проведения ФЛК.
Избежать ошибок при заполнении РСВ в 2021 году вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Еще больше полезной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+
Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 — 2021 годах
Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.
Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.
В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.
Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.
Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.
В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:
- Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
- Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».
Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.
Для организаций, установивших с апреля 2021 года льготный тариф МСП, в случае превышения предельной величины базы взносов, неверно рассчитывается сумма взносов.
Подробнее см. — «Ошибка» в программах 1С при расчете страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса
Ошибка исправлена в версиях ЗУП 3.1.10.491 и 3.1.14.97.
После обновления программы для корректного учета сумм взносов в РСВ, их следует пересчитать особым образом.
Итак, установлено, что корректировка подается на документе той же формы, что и сам ошибочный расчет с неверной суммой. Это учитывать важно, поскольку форма РСВ, подаваемая в 2021 году, претерпела значительные изменения по сравнению с формой, подаваемой в 2021 году.
В самом документе на его заглавном листе указывается порядковый номер самой корректировки. После этого в него вносятся актуальные и уточненные сведения. Кроме этого, в документ следует перенести и те сведения, которые были заполнены верно.
Однако это правило не касается раздела 3 РСВ, где указываются данные персонифицированного учета работников. В него вносятся только касающиеся сотрудников, при расчете взносов за которых были допущены неточности.
В бланке РСВ, используемом в 2021 году, в 4 разделе имеется поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно заполнить именно при подаче корректировки. В соответствующем поле проставляется код «1».
При подаче корректировок по РСВ, не связанных с изменением персональных данных, а именно сочетания «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество», приходит отрицательный протокол с ошибкой, что «В р.3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.
Подробнее см. — Ошибочное заполнение корректировочного РСВ в ЗУП 3.1
Ошибка зарегистрирована — Ошибка 10223005.
Ошибка исправлена в версии ЗУП 3.1.10.511 и 3.1.14.129
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.
Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
При использовании льготного тарифа МСП в некоторых случаях в РСВ может происходить ошибочное распределение взносов между основным и льготным тарифом, если присутствует режим ЕНВД.
В качестве способа обхода можно выполнить действия в следующей последовательности:
- Временно удалить в Начислении зарплаты и взносов % ЕНВД.
- Ввести Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов) тем же месяцем, что и Начисление зарплаты и взносов. В нем произойдет переброска суммы взносов с ЕНВД на общий режим.
- Заполнить РСВ.
- Вернуть % ЕНВД в документе Начисление зарплаты и взносов.
- Удалить Перерасчет страховых взносов.
Если организация, у которой раньше был тариф страховых взносов – Организации инвалидов, установит льготный тариф для МСП, то для сотрудников — не инвалидов взносы на «травматизм» перестают считаться по льготной ставке.
Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года
Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.
Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:
- сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
- лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
- авторам произведений по договорам авторского заказа;
- «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Сдают РСВ следующие работодатели:
- организации;
- обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
- обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
- ИП;
- главы КФХ;
- физлица без статуса ИП.
Нулевой РСВ сдают:
- единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
- организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
- главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.
Если корректировка РСВ-1 сдается после окончания следующего квартала
Например, вы обнаружили ошибки в Расчете за 2015 год уже в конце мая 2016 года. Исправления вносятся в таком порядке (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Первое, что нужно сделать, это заполнить правильный раздел 6 формы РСВ-1, применявшейся в том периоде, за который вы его заполняете. Для этого:
- в подразделе 6.3 в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный год» поставьте код того периода и год, в который вы вносите исправления;
- в поле «корректирующая» подраздела 6.3 поставьте знак «Х», если вы меняете какие-то сведения. Это будет означать, что тип корректировки в РСВ-1 – корректирующая. Остальные строки подразделов 6.1-6.5 заполните в обычном порядке верными сведениями;
- заполните подраздел 6.6.
При подаче текущего РСВ-1 корректировку раздела 6 включите в его состав. В нашем примере корректирующий раздел 6 за 2015 год нужно включить в состав Расчета РСВ-1 за полугодие 2016 года.
В подразделе 2.5.2 отчетности за текущий период заполните сведения об исправлениях. Суммы перерасчета страховых взносов за прошлый период отразите по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 РСВ-1 за текущий период.
Вопросы по ИП и главам КФХ
ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.
Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».
Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?
Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.
Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?
Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.
Корректировка РСВ в 2020 году
Если вы обнаружили, что ранее поданный расчет сдали с ошибками, которые привели к занижению суммы взносов к уплате, потребуется подать корректировку. В соответствии с нормами п. 1 стат.
122 НК выявление недоимки контрольными органами ведет к взысканию штрафа в размере 20 % от суммы неуплаты. При самостоятельном исправлении отчета и подачи уточненки санкция не применяется (п. 1 стат.
81 НК).
Следовательно, корректирующий РСВ нужно сдавать в том случае, если ошибки в исходном расчете привели к недоплате организацией взносов в бюджет.
Если неточности вызвали, наоборот, переплату, налоговое законодательство не обязывает сдавать уточненку.
Но лучше привести данные налогоплательщика в соответствие с данными ИФНС, чтобы при необходимости беспроблемно делать зачеты или возврат излишне уплаченных сумм.
Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению. Так, согласно п. 7 стат. 431 отчет признается несданным в следующих случаях:
- Внесение ошибочных персональных данных на сотрудника – в разд. 3 неверно внесены или полностью отсутствуют коды СНИЛС, ИНН, адреса проживания работника.
- Выявление неточностей в числовых показателях – к примеру, в сумме облагаемой базы или в выплатах физлицу, а также в сумме исчисленных взносов в разд. 3.
- Несовпадение общей величины числовых показателей в разд. 3 по предприятию в целом с указанными в подразд. 1.1, 1.3 Прил. 1 к разд. 1 сведениями.
- Несовпадение общей величины начисленных взносов по обязательному пенсионному страхованию из базы в пределах лимита (по всем сотрудникам в разд. 3) с величиной взносов по ОПС в целом по предприятию, указанной в подразд. 1.1 Прил. 1 к разд. 1.
Обратите внимание! В приведенных ситуациях (по п. 7 стат. 431 НК) повторно отправленный расчет не является корректирующим. Поскольку первичный документ отклонен налоговой, а значит, не может считаться отправленным.
Когда нужно подать уточненный расчет?
Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.
Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.
На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Как уточнить персональные данные в РСВ
Автор: Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2019 г.
Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ.
Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.
В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ. Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.
В соответствии со ст. 431 НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:
неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;
сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.
Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – ст. 81 НК РФ. Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.
Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.
В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.
Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г. № БС-4-11/25634).
Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику. Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений. К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53». Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.
После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040. Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу. Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию). В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов.
Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ. Если по работнику начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели).
Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз.
Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.
Как сделать уточненку по страховым взносам?
Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
А с периодов 2020 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.
Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, см. также письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).
Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.
Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (п. 21.4 Порядка заполнения РСВ, письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13649@):
При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.
Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
См. также: