Получить налоговый вычет за лечение зубов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получить налоговый вычет за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В постановлении №890 указано, что можно вернуть деньги, если лечение зубов проходил ребенок, которому не исполнилось 3 года. В документе указан перечень услуг и медикаментов, положенных в этом случае. Расходы на эти лекарства будут компенсированы.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов по максимуму, без ограничений

Вышк мы выяснили, что вычет ограничивается суммой не более 120 000 рублей в год.

Существуют два кода услуги для налогового вычета за лечение. Код 01 — обычное лечение и код 02 — дорогостоящее лечение.

Для начала определимся, согласно какому документу вы вообще имеете право на налоговый вычет:

«В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)».

Попутно убедимся, что, как видите, медицинское учреждение абсолютно не обязано быть государственным. Оно может быть и частным и даже не ООО, а простое ИП. Главное, чтобы оно имело стандартную медицинскую лицензию установленного образца (что абсолютно логично).

Читаем документ дальше:

«При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов».

Мы видим, что дорогостоящее лечение не ограничивается суммой в 120 000 рублей. Хоть миллион, хоть десять. Еще раз повторяем: в размере фактически произведенных расходов!

Осталось только найти сам перечень дорогостоящих видов лечения, который утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 (последняя редакция совсем свежая, от 20.12.2019) № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).

На самом деле, в этом перечне стоматологии посвящено не так много, а точнее, всего один пункт номер девять, который гласит:

«Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».

Но и этого было мало пытливому читателю, и в Минздравсоцразвития полетели запросы, а правда ли, что тут имеется в виду именно имплантация зубных протезов?

И Минздравсоцразвития России в отдельном письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъяснил, а потом еще и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 еще раз подтвердил, что:

«операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

• Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
• Налоговый вычет за зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
• Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
• Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
• Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.

Если лечение было недорогостоящим

В современных реалиях, когда даже качественное лечение кариеса обходится дорого, звучит не очень. Согласны? Однако, согласно законодательству России, под это определение попадают такие стоматологические процедуры, как лечение, пломбирование и удаление зубов. Обозначаются «недорогие» услуги в официальной документации кодом с цифрой «1».

Здесь уже нельзя будет вернуть 13% со всей суммы. А только лишь со 120 тысяч рублей (даже если потратите в два раза больше) – такой лимит установлен государством. То есть максимум, на который тут можно претендовать – 15 600 рублей.

На заметку! Сумма в 120 тысяч рублей устанавливается для всех социальных вычетов. Подразумеваются недорогостоящие медицинские и все платные образовательные услуги. Даже если вы потратите по 120 тысяч рублей на то и другое, вернуть в итоге удастся только 15 600 рублей.

Пара слов о кодах лечения

Отдельно стоит упомянуть о том, что сумма выплаты ограничена и зависит от того, где пациент лечился и какие услуги были ему оказаны. Так чтобы понять, можно ли получить налоговый вычет, сперва определяют, к какой категории относится лечение:

1. Обычное. Маркируется кодом «1», это большая часть стоматологических услуг. Код проставляется клиникой, в которой пациент проходит лечение. Если в его медкарте стоит код 1, получить вычет можно с суммы не больше 120 тысяч рублей. 13% от неё соответственно составят всего 15 600 рублей;
2. Дорогостоящее. Здесь речь идёт об имплантации, реплантации и установке металлокерамических конструкций. Эти услуги относятся к коду «2» и в отношении их вернуть 13% НДФЛ можно с любой суммы, лимита нет.

Получить налоговый вычет за лечение у стоматолога можно не только за оказанные пациенту услуги, но и за покупку медикаментозных препаратов. Чтобы узнать их полный перечень, рекомендуем обратиться в территориальный орган налоговой службы.

На сегодня получить вычет можно за:

• Диагностику и лечение;
• Стационарное лечение, амбулаторное или обращение в поликлинику;
• Лечение в рамках полиса.

1

Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?

Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.

2

Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?

Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2022 году. Получить вычет можно только в 2022 году.

3

Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?

Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).

4

Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?

Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%). Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму. Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.

Расчёт социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году равен 13% от затраченной суммы. Стоматологические услуги согласно законодательству не относятся к дорогостоящим, поэтому для возврата они ограничены 120 тысячами рублей. Если лечение стоило дороже, рассчёт всё равно производится на основании указанной суммы. Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает. Исключение — имплантация протезов, при которой максимальная сумма не установлена. Второй ограничитель — это размер уплаченного подоходного налога, который должен быть равен или превышать сумму возврата за лечение зубов. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Например, в 2019 году ваш подоходный налог составил 40 тысяч рублей, значит, вы имеете право на получение максимальных 15 600 рублей.

Основные законодательные условия

Согласно налоговому кодексу РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219) вернуть деньги за стоматологические лечение можно при трех основных условиях получения услуг.

1. Медицинское учреждение, в котором проводилось лечение, имеет лицензию, полученную на территории России.

2. Услуги стоматологической клиники были оплачены средствами не работодателя, а налогоплательщика.

3. Проведенное лечение включено в список медицинских услуг, подлежащих возврату налогового вычета.

Какую максимальную сумму можно получить с возврата налога за лечение зубов

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

• законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть, если гражданин в течение одного года лечился, учился и перечислял деньги на благотворительность, то максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы не может превышаеть 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
• сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили государству.

• Не пренебрегайте возможностью лечить зубы по доступной стоимости. «Super Смайл» помогает своим пациентам оформить вычет за имплантацию зубов и услуги лечения. Предоставляем документы, консультируем по всем вопросам.
• Заявление о вычете в ИФНС проверят в течение 2‒3 месяцев и в случае положительного решения вернут деньги на ваш личный счет налогоплательщика в течение следующего месяца.
• Если не работаете или являетесь пенсионером, оформите возврат 13 % стоимости имплантации или лечения на официально трудоустроенного ребенка или другого близкого родственника.
• Своевременно посещайте стоматолога, чтобы предупредить сложное дорогостоящее лечение.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка: условия получения

Каждый гражданин может потратить собственные средства на медицинскую помощь своим близким родственникам.

В этом случае расходы на оплату услуг медицинского учреждения, а также медикаментов могут быть возмещены. Оформление социальной льготы должно соответствовать следующим условиям:

• Детям, за которых была произведена оплата услуг, не должны быть больше 18 лет. Т.к. работающий совершеннолетний гражданин может получить услугу самостоятельно.
• Плательщиком по соглашению с медицинским учреждением выступает трудоустроенное лицо, но в договоре будет указана информация о том, кто получил услуги.

Пошаговая инструкция при подаче документов лично или по почте.

1) Обратитесь в клинику с договором и чеками для получения справки.

2) Получите на работе справку 2-НДФЛ, подробности описаны выше.

3) Подготовьте документы:

• справка, выданная вам в клинике (оригинал),
• договор (заверенная копия),
• заверенная копия лицензии – если в договоре нет реквизитов клиники,
• форма 2-НДФЛ (оригинал),
• паспорт, заверенные копии разворота с фото и страницы с пропиской,
• если вы оформляете вычет за родственника, то приложите копии свидетельства о браке или рождении.

4) Составьте документы для налоговой:

• заявление с указанием реквизитов вашего счета для получения денег (оригинал),
• форма 3-НДФЛ (оригинал).

5) Сдайте пакет документов в отделение ФНС или отправьте по почте.

6) В течение 3-х месяцев ваши документы будут рассмотрены, и вам будет направлено письменное уведомление. Если ответ положительный, вы получите деньги на указанный вами счет в течение месяца.

Похожие записи:

• На каких должностях не могут работать родственники
• Выплаты детям инвалидам 2023 новые
• Поднаем жилого помещения в ленобласти в 2023 году