Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ-вычет можно получить даже на неродных детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке
Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ. Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.
При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю.
С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.
Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.
СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.
Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).
Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если дети супруги от первого брака находятся на обеспечении супруга
Письмо Минфина РФ от 23.06.2014 N 03-04-05/29908
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Кодекса.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на супруга родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении.
П. 3 ст. 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
Что такое стандартный налоговый вычет на детей
Стандартный налоговый вычет предоставляется каждому работнику у которого на обеспечении находятся несовершеннолетние дети (в том числе и усыновленные или опекаемые), а если дети обучаются в ВУЗе, то период получения этого налогового вычета продляется на день достижения ими 24 года. Если работник является единственным родителем детей (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем), то в таком случае указанный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. Также в двойном размере вычет может предоставляться одному из родителей по их выбору, в таком случае другой родитель должен написать заявление об отказе от получения этого вычета.
На величину стандартного налогового вычета производится уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Налоговый вычет производится с первого месяца налогового периода и в каждом последующем месяце учитывается по нарастанию. Налоговым кодексом установлен определенный лимит по полученным гражданином доходов, после достижения которого такой вычет прекращается применяться при расчете НДФЛ.
На 2018 год лимит полученных налогоплательщиком доходов установлен в сумме 350 тысяч рублей. Начиная с месяца, в котором у работника суммарный доход с начала года составит такую сумму, стандартный налоговый вычет перестает применяться.
Налоговый вычет предоставляется на первого и второго ребенка в сумме по 1400 рублей, а на последующих детей в сумме 3000 рублей на каждого из них. На ребенка инвалида 1 или 2 группы вычет составляет 12 000 рублей на родного ребенка и 6 000 на усыновленного.
Право отчима на вычет
Неоднократно для получения налогового вычета на ребенка после развода обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит закон в этом случае, предоставляется ли ему такой вычет?
Минфин Российской Федерации много раз давал разъяснения по этой ситуации. Возможность получать «детский вычет» по НДФЛ имеет законный муж или жена родителя, который не является биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивает его. Для получения налогового вычета не имеет значения, усыновлён ребёнок или не усыновлён. (см. сообщение Министерства финансов РФ от 03 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96).
Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году
С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:
- 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
- 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
- 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.
Разъяснено, в каком случае родитель после расторжения брака может получить двойной вычет на ребенка
По общему правилу расторжение брака не является причиной, по которой родитель может претендовать на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере. Но из этого правила есть исключение. Подробности — в письме Минфина от 28.11.19 № 03-04-05/92450.
В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ сказано, что стандартный налоговый вычет на ребенка может получить родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок. Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кроме того, установлено, что вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю ребенка. Предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Следует ли возобновить предоставление «двойного» вычета после расторжения такого брака?
Как отмечают чиновники, нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка есть только один родитель. Поэтому разведенный родитель не может получать стандартный вычет в двойном размере.
Однако это правило не распространяется на ситуацию, когда единственный родитель ребенка вступил в брак, во время которого его супруг (супруга) не усыновили этого ребенка. В таком случае после развода у ребенка остается один родитель, которому может быть возобновлено предоставление вычета в двойном размере.
Вообще, стандартный налоговый вычет в двойном размере полагается единственному родителю. Положен ли двойной вычет на ребенка разведенному родителю? Как единственному родителю такой вычет не полагается. Дело в том, что родители в разводе под это определение не попадают.
Единственный родитель – это родитель ребенка в ситуации, когда второго родителя нет. То есть скончался, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим.
Таким образом, под определение единственного родителя разведенные не подпадают. Значит, и вычет по этому основанию им не положен. При этом получить двойной вычет родитель в разводе может.
Для этого второй родитель должен оказаться от своего права на детский вычет. Предоставляется ли двойной вычет на ребенка если родители в разводе? Да, если отец (мать) ребенка подают своему работодателю комплект документов на отказ от вычета (письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).
Единственный родитель, вступивший в брак, теряет право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Если за браком последует развод, то право на двойной вычет восстанавливается, если бывший супруг не усыновил детей (письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).
Принимая решение об отказе от своего вычета в пользу другого супруга нужно помнить следующее. Такой отказ возможен только в том случае, когда второй супруг является родителем ребенка. В пользу третьих лиц отказаться не получится (ст. 218 НК РФ, письма Минфина от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183, 23.07.2009 № 03-04-06-01/187).
Покупка квартиры и проценты по ипотеке
Согласно ст. 256 ГК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Не важно, на кого из них оно оформлено и кто платил.
Таким образом, каждый из супругов может вернуть по 260 000 руб. за приобретение жилья (т. е. по 13% от максимальной суммы для вычета, 2 000 000 руб.) и по 390 000 руб. от уплаченных процентов по ипотеке (т. е. по 13% от максимальной суммы для этого вычета, 3 000 000 руб.).
На что стоит обратить внимание:
- Правом на оформление налогового вычета обладают налоговые резиденты России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
- Вычет дают в сумме фактических расходов, но в пределах установленных лимитов (смотрите выше).
- Каждый из супругов может получать вычет с покупки нескольких квартир, но в пределах лимита (при приобретении имущества после 1 января 2014 года), а вычет с ипотеки — только с одной.
- В год нельзя получить вычет больше, чем вы заплатили за этот период НДФЛ. Остаток суммы переходит на следующий год.
- У обоих вычетов нет срока давности — получить их можно хоть через пять лет после покупки жилья. А если один из супругов временно не платит НДФЛ (не работает или в декрете), то он сможет использовать собственный вычет, когда начнет уплачивать НДФЛ.
- Если купить квартиру у близкого родственника, то имущественный вычет получить нельзя.
Двойной налоговый вычет
Законодательно предусмотрено, что некоторые категории граждан имеют возможность оформить двойной налоговый вычет. Это возможно или для матери-одиночки (отца-одиночки) или для родителя, в пользу которого второй родитель отказался от применения вычета.
Чтобы применить двойной налоговый вычет супруг или супруга должны получить от своей второй половинки официальный письменный отказ. При этом отказывающийся субъект обязательно должен получать заработную плату или любой другой доход, облагаемый по ставке 13%. Отказаться в пользу второго родителя не могут те, кто:
- Официально не работает;
- Находится в декретном отпуске;
- Официально стоит на учете в центре занятости как безработный.
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.
Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.
Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.
Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.
Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.
Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.
Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.
Для этого налогоплательщику нужно:
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.
Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.
Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.
Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.
Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).
Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |