Расчет лимита кассы в 2023 году в казенном учреждении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет лимита кассы в 2023 году в казенном учреждении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Неутвержденный лимит кассы

2. Ответственность за нарушение кассового лимита

3. Кто должен соблюдать лимит остатка кассы в 2021 году?

4. Расчет лимита кассы в 2021 году

5. Ведение кассовых операций

6. Лимит остатка наличных денег

7. Требования к документальному оформлению

8. Расчет лимита кассы по выручке

9. Лимит кассы в бюджетном учреждении

10. Как рассчитать лимит остатка наличных?

11. Расчет лимита остатка наличных

12. Определение лимита остатка кассы на 2020 год

13. Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета

14. Расчет лимита кассы на 2021 год

Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.

Неутвержденный лимит кассы

Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.

А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.

Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.

Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением остатков наличности на предприятиях следят региональные подразделения ФНС и относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, значит, он автоматически приравнивается к нулевому, и вся наличность из кассы должна быть передана в банк. За невыставление лимита кассы в 2022 году или его превышение налагается штраф на предприятие.

Ответственность за нарушение, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

от 4 до 5 тысяч рублей — должностному лицу;
от 40 до 50 тысяч рублей — организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

Кто должен соблюдать лимит остатка кассы в 2021 году?

Указание №3210-У от 11.03.2014 устанавливает требования для юр. лиц, работающих с монетой Банка России и банкнотами на территории страны. Дополнительно к этому в Указании описан упрощенный порядок осуществления кассовых операций для субъектов малого бизнеса и ИП. Данный документ не регулирует деятельность кредитных организаций и ЦБ РФ.

Лимит на максимально допустимое количество наличности устанавливается распорядительным документом организации. И юридические лица не могут хранить денежные средства на кассе в размере, превышающем этот лимит. Исключение делается только в дни выплаты:

стипендий;
пенсий;
заработной платы;
социальных пособий.

Расчет лимита кассы в 2021 году

Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».

Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.

Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы

ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:

L = V/P × Nc.

В этой формуле:

L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.

Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:

L = R/P × Nn.

L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.

Ведение кассовых операций

В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).

Кассовые документы могут оформлять:

Главные бухгалтера, бухгалтера, или др. должностное лицо, с которым заключен договор на ведение бухучета, а также руководители (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем), а также кассиром.
Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей уполномоченных лиц.

Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге 0310004.

Лимит остатка наличных денег

В соответствии с п. 2 Указаний № 3210-У именно юридическое лицо своим распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму денег, которая может храниться в месте проведения кассовых операций, то есть лимит остатка наличных денег. При этом в части определения такого лимита в отношении подразделений юридического лица разъяснен порядок только в случае сдачи обособленным подразделением наличных денег на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке или в кассу юридического лица. В таком случае лимит остатка наличных денег устанавливается обособленному подразделению руководителем головной организации в соответствии с одной из формул, приведенных в приложении к Указанию № 3210-У.

В то же время в отношении филиалов учреждения, которым открыты лицевые счета в органе казначейства и которые наделены полномочиями по ведению бухгалтерского учета, соответственно, самостоятельно осуществляют операции с денежной наличностью через кассу обособленного подразделения, сдают выручку на свой лицевой счет Указания № 3210-У каких-либо разъяснений по вопросу кем и как устанавливается лимит остатка наличных денег не содержат.

С одной стороны, учитывая особый статус филиала, право устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе может быть закреплено за филиалом.

С другой стороны, филиал в соответствии с нормами законодательства не является юридическим лицом. Кроме того, филиал не является самостоятельным субъектом учета и отчетности (п. 4 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора “Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора”, утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н). Так, с точки зрения стандарта субъектом бухгалтерского учета и отчетности является именно учреждение, а не филиал.

Так как данный вопрос не урегулирован, конкретный порядок установления лимита остатка денежной наличности в кассе в отношении филиалов разрабатывается юридическим лицом (головным учреждением) самостоятельно и закрепляется в рамках формирования своей учетной политики. При этом юридическое лицо может либо оставить за собой право устанавливать лимит денежной наличности в кассе учреждения (филиалов), либо закреплять такую обязанность за каждым филиалом. При принятии решения, прежде всего, необходимо исходить из специфики деятельности учреждения.

Требования к документальному оформлению

Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в одном экземпляре, который остается в кассе. Ведомости (ф. 0504501) применяются при оформлении выдачи денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и составляются раздельно по основаниям выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды. По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить Расходный кассовый ордер.

Кассир должен вести Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) и Кассовую книгу (ф. 0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег.

Рассмотрим порядок ведения кассовой книги при наличии ККТ. Оформление и ведение регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У. Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:

все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;

остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.

При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС. Кассовая книга может заполняться бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации.

Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если Кассовая книга ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью. При использовании онлайн-касс электронная кассовая книга может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях.

Расчет лимита кассы по выручке

Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:

Лк = Нп / РП х ПС, где

Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.

Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.

Лимит кассы в бюджетном учреждении

в 2022 году. Правила расчета с учетом наличной выручки и без. Как правильно установить лимит, обязательно ли его соблюдать и какой штраф будет за нарушение?

Подробно о лимите наличности в кассе. Денежные средства, хранящиеся в кассе учреждения, подвержены строгому учету. Поговорим о лимите остатка денежных средств: как его установить, как рассчитать и чем грозит несоблюдение.

В статье представлена полная информация о том, каков лимит кассы бюджетного учреждения на 2022 год. Лимит кассы – это максимальное количество наличных денежных средств, которые могут храниться в кассе учреждения на конец рабочего дня. Лимит кассы бюджетного учреждения по формуле рассчитывается руководством и фиксируется посредством приказа.

Необходимость установки ограничений установлена пунктом 2 Указаний ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, пунктом 2.2 главы 2 Положения ЦБ, Минфина от 23.01.2018 № 629-П, № 12н. Правило относится ко всем организациям, которые не являются субъектами малого предпринимательства.

В случае, когда ограничение не установлено приказом руководителя, оно по умолчанию равен нулю. Согласовывать лимит кассы для бюджетных учреждений с налоговой и банком не нужно.

Ограничение можно установить на месяц, квартал, год или другой срок. Размер остатка можно пересматривать периодически в зависимости от финансовой ситуации в учреждении. В конце каждого дня необходимо сравнить остаток наличности в кассе с установленным лимитом.

Если есть превышение, то денежные средства необходимо сдать в банк.

Важно!

Если нет превышения, то сдавать денежные средства в банк не нужно. Таким образом, инкассация может осуществляться как каждый день, так и раз в квартал.

Максимальная сумма наличности устанавливается в рублях, без копеек.

Если установлен лимит кассы бюджетного учреждения на 2022 год, то его обязательно нужно соблюдать. За несоблюдение – административное наказание в виде штрафа. Лимит на остаток должны иметь все учреждения (кроме ИП и СМП), вне зависимости от правовой формы и действующей системы налогообложения.

Из общего правила существуют два исключения, когда можно хранить наличные денежные средства в кассе, превышающие установленное ограничение.

День выдачи заработной платы. Лимит кассы в 2022 году для бюджетных учреждений можно превысить в день выдачи зарплаты, пособий, стипендий и любых других выплат. В этом случае у учреждения есть 5 рабочих дней на то, чтобы хранить сверхлимитные средства в кассе. По истечении срока остаток должен быть сдан в банк.
Праздничные дни и выходные. В праздничные и выходные дни банковские операции не совершаются, поэтому можно хранить денежные средства сверх ограничения. Деньги необходимо сдать в первый рабочий день, следующий за выходным.

Как рассчитать лимит остатка наличных?

ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.

Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:

заработной платы;
пенсий;
стипендий;
социальных пособий.

Согласно Указанию, субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимиты наличности в кассе. При этом ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ, утверждает определенные требования для таких предприятий. По численности сотрудников:

до 100 человек (для малого бизнеса);
до 15 рабочих (для микропредприятий);
от 101 до 250 человек (для среднего бизнеса).

ИП и малые предприятия не обязаны вести кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Устанавливать лимит кассы им не обязательно, но предусмотрены ограничения по наличным расчетам с другими хозяйствующими субъектами. В рамках одного договора сумма не может превышать 100 тыс. рублей. Лимит выдачи наличных из кассы физическому лицу законодательно не установлен.

Кроме отмены лимита кассы, для малых предприятий предоставлены преференции в части распоряжения наличными. Так, руководитель компании не может свободно пользоваться деньгами на расчетном счете, даже если он — учредитель ЮЛ в единственном лице.

Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован документами Банка России. Нормативный остаток может быть установлен на определенный период, продолжительность которого определяется руководителем организации, или бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время, исходя из текущих потребностей.

Занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для перевода средств на расчетный счет. Это повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

дату введения ограничения в действие;
размер лимитированной суммы;
перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.

Вычислять лимит кассы на 2021 год нужно с помощью формул, установленных ЦБ РФ. Их две. Первая предусматривает расчет с учетом объема полученных денег за проданные товары, услуги или выполненную работу:

L = V/P × Nc, где:

L — лимит остатка наличности (в рублях);

V — объем поступлений денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период (в рублях);

P — расчетный период (определяется юридическим лицом), за который учитывается объем поступлений наличности (при его определении можно включать временной интервал пиковых объемов доходов), составляет не более 92 рабочих дней организации;

Nc — период между днями сдачи наличных в банк (не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14).

Пример: при сдаче денег в банк один раз в три дня Nc равен 3. При определении показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юрлица (сезонность работы, режим рабочего времени).

Раньше контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагался на финансово-кредитные организации. Сейчас полномочия переданы ФНС. При проверке налоговые инспекторы всегда обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, в том числе на исполнение требований по хранению денежных средств.

Если остаток не лимитирован (отсутствует приказ), то налоговый орган может посчитать его неустановленным. Это значит, что в компании на конец дня не должно оставаться никакой наличности. Если операции с ней осуществляются, но в сейфе на конец дня денег нет, отсутствующий приказ не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. При выявлении нарушений бизнесмену выносят постановление о привлечении к административной ответственности. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 4 до 5 тыс. рублей, для организации — 40–50 тыс. рублей.

Правила ведения кассовых операций в российском законодательстве строго регламентированы. Любое отклонение от действующих норм карается крупными штрафами и серьезными санкциями. Так, ключевые требования к ведению кассовых операций установлены в Указаниях Центробанка России № 3210-У от 11.03.2014 (в ред. 19.06.2017).

Данный норматив обязаны неукоснительно соблюдать все экономические субъекты, которые осуществляют кассовые операции. Простыми словами, если организация работает с наличностью (принимает оплату, производит расчеты, осуществляет выплаты), то соблюдение Указаний № 3210-У обязательно.

Напомним, что кассовыми операциями называют любые факты хозяйственной деятельности, которые напрямую связаны с поступлением, выбытием либо иным движением наличных денежных средств внутри экономического субъекта (организации).

Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2020, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).

ВАЖНО!

За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и по п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338):

на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.

Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе. Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.

Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве. Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.

ВАЖНО! Если у ИП или СПМ до 01.06.2014 был утвержден ЛК, и субъект решил работать без него, то нужно издать приказ об отмене лимита обязательно. В противном случае налоговики при проверке могут признать старый ЛК действующим и наложить штрафы на субъект.

Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.

Итак, рассчитать ЛК можно двумя способами: по суммам поступлений наличности либо по суммам выбытия. Все зависит от того, какие операции преобладают в конкретном экономическом субъекте.

Например, если компания только получает выручку наличностью, а иные расчеты производит по безналичному расчету, то следует исчислять ЛК по методу поступлений.

Лимит остатка наличных денег кассы — не выдуманный показатель, а сумма всех обналиченных денежных средств, которые хранятся в кассе организации на постоянной основе.

Размер кассовый величины рассчитывает предприятие самостоятельно и согласовать его ни с кем не нужно.

Если по окончанию трудового дня в организации остаются денежные средства, превышающие кассовый лимит, то деньги переводятся на расчетный счет или в банк.

Например, для компании стоит ограничение в 200 тыс. руб. Если на конец трудового дня скопилась сумма, превышающая 200 тыс. руб., то излишек перечисляется счет организации в банке, обслуживающей данную компанию.

Законом определено 2 случая, когда хранение денежных средств сверх лимита допустимо:

денежные средства рассчитаны для перечисления заработной платы работникам;
данный день является выходным или праздничным.

Величина кассового остатка наличных денег определяется исходя из деятельности организации, а также объема движений всех денежных средств.

При этом в формулу расчета также входят данные не только о всех поступлениях в кассу компании, но и все выданные наличные.

Для компаний, которые имеют обособленные подразделения, расчет лимита зависит от конечной точки перечисления всех наличных денег.

Если подразделения сдают денежные средства в кассу своей организации, то кассовый лимит будет рассчитываться по движениям обналиченных средств по кассе структурного элемента организации.

То есть кассовые нормы будут одинаковыми как для центрального офиса, так и для обособленных отделений.

Рассчитывать можно, исходя из общего объема получаемой либо выдаваемой наличности.

Как рассчитать, исходя из поступлений наличных денег от реализации товаров и услуг:

Формула:

Лимит остатка = сумма всех полученных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 дней * Количество рабочих дней между днями, когда обналиченные средства были сданы в банк

Расчетный период — сумма дней, в течение которых в кассу поступали денежные средства. Количеств�� дней определяется предприятием самостоятельно. Но интервал должен быть строго в периоде от 1 до 92.

Определять количество рабочих дней между периодами сдачи обналиченных средств в банковские организации следует не позже 7 рабочих дней.

Если организация располагается вдали от банков, то срок сдачи наличных средств увеличивается до 14 дней.

Как рассчитать, исходя из объема выдаваемых наличных денег из кассы:

Формула:

Лимит остатка = Сумма всех выданных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 рабочих дней * Количество рабочих дней между днями получения наличности в банке.

Расчетный период, а также число дней между моментами снятия наличности определяются в том же порядке, что и для расчета лимита, исходя из суммы поступающих наличных денег.

Для предприятий, которые используют в своей деятельности наличные денежные средства, кассовый лимит устанавливается и регламентируется распорядительным документом.

Чаще всего таким документом является приказ руководителя организации.

Пример №1.

Исходные данные:

ООО «Торговая фирма «Спелое яблоко» рассчитывает лимит по кассе, исходя из данных бухгалтерии по поступлению денежных средств за апрель, май и июнь предыдущего года.

Структурные подразделения внутри компании отсутствуют. Все поступившие денежные средства передаются в банк каждый четвертый день.

Компания работает каждый день с 8 до 20 часов. В данном случае расчетный период — 30+31+30=91 рабочий день.

Оборотка по дебету счета составила 2 700 000 рублей:

в апреле 900 тыс.;
в мае 900 тыс.;
в июне 900 тыс.

Расчет лимита остатка наличных

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

Положение Банка РФ № 18.
Указание Банка РФ № 3214-У.
Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.

Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).

Чем больше этот показатель, тем больше будет лимит. Но нельзя просто взять весь приход по кассовой книге за дни расчетного периода.

Выберите только поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Кроме сумм, полученных наличными при передаче товаров или результатов работ и при оказании услуг, в расчет лимита также смело можно включить следующие поступления в кассу:

суммы предоплаты — только те, по которым на дату утверждения лимита товар уже отгружен (работы выполнены, услуги оказаны). Авансы же, в счет которых на момент подписания приказа о лимите еще не было отгрузки, нельзя считать поступлениями от продаж;
суммы постоплаты, в том числе деньги за товары (работы, услуги), которые были отгружены до начала выбранного вами расчетного периода. Например, расчетный период 28—30 декабря 2015 г. В эти дни, среди прочего, поступила наличными оплата за товары, переданные покупателям ранее, 26—27 декабря. Ее тоже можно включить в расчет лимита;
у посредника — наличные, вырученные от продажи товаров комитента/принципала. Несмотря на то что эти суммы не являются доходом самого посредника, в расчет его лимита они входят. В Указании не сказано, что следует брать поступления от продажи только своих товаров.

Чем оно больше, тем большим получится лимит.

Часто этот показатель определяют так: берут все промежутки между получениями наличных за тот период, который выбрали как расчетный, и выводят среднее арифметическое. Не делайте так, это неправильно. Правильно — подставить в формулу текущее, то есть на момент установления лимита, количество дней между снятиями наличных.

Однако вряд ли кто-то получает деньги в банке по графику, строго в определенные дни. Обычно деньги снимают со счета по мере того, как в них возникает потребность, и какого-то единого интервала не существует. Поэтому директор должен установить Nn специально для расчета лимита. Можно взять максимальные 7 дней — это не помешает вам при надобности снимать деньги чаще.

Определение лимита остатка кассы на 2020 год

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.
Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.

Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:

размер лимита;
дата вступления ограничения в силу;
дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
перечень ответственных лиц;
детали расчета итоговой суммы.

Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:

либо со дня выхода на работу,
либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.

Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.

ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.

До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.

Расчет лимита кассы на 2021 год

Еще одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчетных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

учет наличных денежных средств в кассе;
распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).