Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 1С 8.3 бухгалтерия правильно настроить РСВ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Автоматическое заполнение формы РСВ
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.
Направить отчет в ФНС за 2020 год следует до 01.02.2021 включительно.
Расчет за I квартал сдайте до 30.04.2021 включительно.
Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2021 включительно.
Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 01.11.2021.
Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
Подраздел 1.1 Приложения 1
Предназначен для информации о взносах в ПФР.
Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.
Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
- нарастающим итогом с начала года;
- суммарно за последние 3 месяца;
- отдельно по каждому из трех месяцев.
В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.
030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.
040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:
- пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
- суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
- компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.
050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.
060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).
Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.
Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:
- рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
- не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097 от 13.08.2019).
021 – количество сотрудников, чей доход больше предельной базы;
051 – облагаемые выплаты, превысившие лимит;
061 – взносы с части, не превышающей базу;
062 – взносы, исчисленные с превышения.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.
Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Структура и правила заполнения документа
Форма РСВ за 2019 год состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам.2. РАЗДЕЛ 2 – для глав КФХ.3. РАЗДЕЛ 3 – персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 – заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Как заполнить РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года и когда его следовало сдать в ПФР?
Порядок заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года установлен постановлением правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п.
Обязательными к заполнению являются: титульный лист, разделы I, II, VI РСВ-1.
- На титульном листе необходимо указать:
- Номер и тип корректировки, при первичной сдаче — номер «000», при последующих, соответственно, «001», «002», «003» и т. д. Тип меняется от 1 до 3, например, если исправление связано с уточнением перечисленных сумм страховых взносов, указывается «1», уточнение начисленных взносов по ОПС — «2», по ОМС — «3».
- Отчетный период — «9», календарный год — 2015.
- В поле «Прекращение деятельности» проставляется прочерк, если деятельность ведется. В противном случае необходимо проставить «Л».
- «Количество застрахованных» берется из раздела VI РСВ-1.
Далее заполняется раздел II, при внесении данных в который необходимо обратить внимание на следующие моменты:
- Все работодатели обязаны заполнить подраздел 2.1, в котором указываются код тарифа и сумма исчисленных взносов на ОПС и ОМС, при этом необходимо указать значения как за 9 месяцев 2015 года, так и за июль, август, сентябрь (III квартал 2015 года). Если код тарифа у плательщика имел разные значения, необходимо отразить информацию о каждом на отдельном листе подраздела 2.1.
- Если у плательщика есть сотрудники, которые работают во вредных условиях труда, на тяжелых производствах, необходимо заполнить подразделы 2.2. и 2.3. Если страхователь проводил специальную оценку — 2.4.
В разделе I отражаются сводные значения заполненных разделов
При этом важно в строке 100 раздела отразить показатель строки 150 РСВ-1 за 2014 год.
В разделе VI необходимо показать всех сотрудников (их Ф.И.О. и СНИЛС), которые получили выплаты в период с января по сентябрь 2015 года, детально отразив по каждому суммы выплат, начисленных взносов, возможные корректировки, а также прочие дополнительные сведения.
Когда необходимо заполнение прочих разделов:
- Раздел III РСВ-1 заполняется категориями плательщиков, которые применяют пониженные тарифы. Например, подраздел 3.3 заполняют организации или ИП, занимающиеся деятельностью в сфере информационных технологий, а подраздел 3.5 — упрощенцы со льготным видом деятельности.
- Раздел IV следует заполнять при обнаружении ошибок:
- органами ПФР, проводящими камеральную или выездную проверку; в результате которой Пенсионный фонд произвел доначисления суммы страховых взносов;
- самим страхователем, представляющим РСВ-1.
- Раздел V отчета РСВ-1 заполняют только те работодатели, которые производят необлагаемые выплаты студентам, работающим в студенческих отрядах. Но должны быть соблюдены следующие условия:
- очная форма обучения;
- учебное заведение предоставляет высшее или среднее профессиональное образование;
- студенческий отряд упомянут в реестре федерального или регионального значения;
- между работодателем и студентом имеется контракт — трудовой или ГПХ.
После того как в РСВ-1 были внесены все данные, рекомендуем осуществить проверку отчета при помощи специализированных программных средств, представленных на сайте ПФР.
Как это сделать, подробно рассказывается в нашем материале «ПФР обновил программу для проверки отчетности».
Расчет по страховым взносам – пошаговый алгоритм заполнения в 1С: ЗУП и 1С: ЗГУ
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
В ООО «Людмила» работает 2 человека. Так как организация включена в реестр МСП, предприятие наряду с основным совокупным тарифом 30% применяет пониженный тариф для МСП 15%.
В 2021 г. директору Сидорову Александру Петровичу заработная плата начислялась в размере оклада, по 25 000 руб. ежемесячно, из которых в каждом месяце:
- 12 792 руб. (сумма в пределах МРОТ) облагались по основному тарифу (код «01»);
- сумма свыше МРОТ — 12 208 руб. (25 000 – 12 792), облагалась по пониженному тарифу (код «20»).
Главному бухгалтеру Нефедовой Елене Васильевне зарплата начислялась по 20 000 руб. в месяц (за исключением июня), из которых ежемесячно:
- 12 792 руб. облагалось по основному тарифу («01»);
- для суммы свыше МРОТ — 7208 руб. (20 000 – 12 792), применялся сниженный тариф «20».
В июне Нефедова болела, за первые 3 дня болезни по листку нетрудоспособности общество выплатило ей 2500 руб. Эта сумма взносами не облагалась и была отражена в выплатах с основным тарифом. Всего в июне главному бухгалтеру было начислено 17 500 руб., из которых:
- по тарифу «01» отражено 15 292 руб., из них облагаемая сумма — 12 792 руб., необлагаемая — 2500 руб.;
- по тарифу «20» — 2208 руб. (17 500 – 12 792 – 2500).
Таким образом, совокупная облагаемая база составила:
- по тарифу «01» по 25 584 руб. в месяц (12 792 + 12 792);
- по тарифу «20» в апреле и мае по 19 416 руб. (12 208 + 7208), в июне — 14 416 руб. (12 208 + 2208).
Все данные и начисления бухгалтер занесла в «Расчет по страховым взносам», образец заполнения которого приведен ниже.
О важности соблюдения сроков
В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.
Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.
А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.
Как заполнить расчет по страховым взносам (КНД 1151111)
Расчет по страховым взносам состоит из:
- титульный лист;
- Раздел 1 с приложениями, где отражаются сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по предприятию;
- Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав фермерских, крестьянских хозяйств и представляется только по итогам года.
- Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника компании.
В обязательном порядке сдаются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- подраздел 1.1 по взносам на ОПС;
- подраздел 1.2 по взносам на ОМС;
- приложение №2 к Разделу 1 по взносам на ОСС;
- при наличии работников заполняется также Раздел 3:
Порядок заполнения и сдачи РСВ
Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.
Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами. Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.
Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.
По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:
- За первый квартал – 30 апреля.
- За полугодие – 30 июля .
- За 9 месяцев – 30 октября.
- За 2020 год – 01 февраля 2021 года.
Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1
В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал:
- 01 — для ОСНО;
- 02 — для УСН;
- 03 — для ЕНВД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.
Вначале отражаем численность человек:
- общую;
- число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
- у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
- государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
- компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
- единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
- материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
- материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
- размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
- прочие выплаты.
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Нулевой расчет в 2022 году
При отсутствии у работодателя сумм к выплатам по сотрудникам по установленным причинам в органы контроля предоставляется нулевой расчет (Письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174). Сроки для сдачи соответствуют общеустановленным правилам.
Если у ИП нет работников, то сдавать отчет не нужно.
Важно! О необходимости сдачи нулевого отчета даже при отсутствии деятельности и выплат по сотрудникам четко указано в письме Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.
Нулевой отчет могут сдавать только следующие компании:
- если нет деятельности по факту;
- если нет в штате сотрудников;
- фирмы, не организующие работы по ГПХ.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Компания ООО «Фарт» не ведет деятельность. Штат насчитывает 27 единиц персонала. Сотрудники находятся в отпуске без сохранения оплаты труда с 01.01.2022. Нужно ли сдавать отчет и как?
Ответ. Отчет должен быть предоставлен в электронном виде: через оператора ТКС с применение ЭЦП
Вопрос № 2. В каких случаях может быть получен отказ в приме расчетной декларации?
Ответ. Перечень оснований для признания отчетности несданной установлен в ФЗ № 335 от 21.11.2017:
- ошибки в указании сумм выплат;
- ошибки в базе начисления;
- ошибки в сумме взносов;
- в базе для исчисления взносов по доптарифу;
- неверно отражены данные по сотрудникам в части их личной информации.
Вопрос № 3. Как проверить расчет?
Ответ. Последовательность проверки:
- контроль внутри формы расчета;
- контроль между разными документами.
Вопрос № 4. Как отчитываться при наличии обособленных подразделений?
Ответ. Компания отчитывается и платит взносы по адресу, где находится это подразделение по всем сотрудникам.
Вопрос № 5. Как правильно заплатить штраф за опоздание сдачи?
Ответ. Существуют специальные КБК, которые прописываются в платежных документах при оплате штрафа. Минимальная сумма составляет 1000 рублей.
Вопрос № 6. Какие самые важные изменения произошли в 2022 году?
Ответ. Среди них:
- тариф на пенсионное страхование расти не будет. Он носит постоянное значение – 22%. Ранее предполагалось повышение до 34%;
- установлены лимиты по обеспечению. Предел для ОМС – 1 115 т.р., по ВНиМ – 865 т.р.;
- в 2022 году установлена новая форма ЕРСВ.
Программы для проверки расчета по страховым взносам за 0 руб. 0 коп.
Как проверить расчет по страховым взносам в 2020-2021 годах? Этот вопрос волнует не только бухгалтеров-новичков, но и опытных специалистов. Контрольные соотношения по проверке расчета за последнее время несколько раз дополнялись, поэтому для успешной сдачи расчета важно применять актуальные и лучше бесплатные проверочные программы.
Интернет пестрит предложениями по бесплатной проверке расчета по страховым взносам. Все ли они действительно бесплатные? Что именно предлагается страхователям — полная проверка расчета или урезанная версия, не позволяющая увидеть детализацию ошибок?
Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.
К числу действительно абсолютно бесплатных программ по проверке расчета по страховым взносам относятся сервисы ФНС. На официальном сайте этого ведомства таких полезных бесплатных сервисов немало.
Когда за проверку страхового расчета нужно платить деньги
Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.
Наиболее известные программы такого рода — продукты . Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.
Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:
- «Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
- «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
- «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».
Своим пользователям предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.