Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пришло налоговое уведомление на имя умершей, надо ли платить и почему?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2020 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2020 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.
Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?
Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.
Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.
Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.
В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.
Где оформить выплаты при смерти близкого человека?
В зависимости от того, в каком социальном статусе находился умерший, и на какое именно пособие претендуют члены его семьи, необходимо обращаться в разные инстанции:
- ПФР. В Пенсионный фонд подаются заявления, если умерший получал пенсионные выплаты.
- Военкомат. Здесь рассматриваются заявления от родственников умерших граждан, являющихся военнослужащими, ветеранами боевых действий, сотрудниками ОВД и т.д.
- По месту официального трудоустройства. В бухгалтерию организации-работодателя подаются заявления в случае смерти работника, пенсионера, продолжавшего трудовую деятельность, а также гибели несовершеннолетнего ребенка у сотрудника.
- Соцзащита граждан. В органах социальной защиты населения рассматриваются заявления от родственников усопших, которые на момент смерти не имели официального места работы.
- Страховая компания. Здесь рассматриваются заявления на выплату пособий по страхованию жизни.
- Территориальное отделение Сбербанка. В этом учреждении оформляются выплаты на погребение пенсионеров, умерших в период с 2001 года. Главным условием для начисления средств является наличие у усопшего вклада, открытого не позднее 20 июня 1991 года.
Фиксирование уведомления
Налоговый орган направляет через почтовые отделения оповещения и копию заявления. По закону гражданского процессуального кодекса РФ, письмо считается врученным адресату, в соответствии с установленным законом.
Независимо забрано оно или нет. Выявить задолженность перед государством, можно сопоставив две даты указанным в письме. У службы по взысканию найдутся все меры воздействия, для оплаты налога, если даже нет желания погашать.
Органы налоговой службы ежегодно готовят ряд документов, для подачи в суд первой или второй инстанции, такие документы называются заявление о выдаче судебного приказа.
Судебные приказы выносятся судьей в течение пяти рабочих дней. Большинство инстанций удовлетворяет заявление, и дело переходит на исполнение к судебным приставам.
Если вы посчитали вынесенный судебный приказ неверными, могут подать жалобу в установленный срок. Также возможно отмены судебного приказа, если таковы имеются.
При отмене приказа, пишется заявление об отмене, по образцу. После рассмотрения судьей вашего заявления, выносится конечное решение.
Гражданско-правовые договоры
Из ст. 418 ГК РФ следует, что в связи со смертью стороны договора договорные обязательства прекращаются только в том случае, если они неразрывно связаны с личностью такой стороны.
В абсолютном большинстве случаев «предпринимательские» договорные обязательства не имеют неразрывной связи с личностью стороны-предпринимателя, в связи с этим, по общему правилу, со смертью индивидуального предпринимателя его договорные обязательства автоматически не прекращаются.
Сохранение по общему правилу договорных обязательств после смерти индивидуального предпринимателя подтверждается и судебной практикой (см., например: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.06.2013 № 17530/12 по делу № А60-14066/2009, Определение Верховного Суда РФ от 26.06.2012 № 18-КГ12-6, Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.02.2009 № 721/09 по делу № А50-3955/2006-Г7, Постановление ФАС Уральского округа от 03.03.2011 № Ф09-311/11-С3 по делу № А50-12810/2003, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.04.2015 № Ф06-22614/2013 по делу № А57-4466/2013, Постановление ФАС Поволжского округа от 01.02.2011 по делу № А57-534/2010, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.04.2014 по делу № А53-28803/2009, Апелляционное определение Самарского областного суда от 31.03.2015 по делу № 33-3497/2015 и др.).
Понятно, что договорные имущественные права перейдут к наследникам в полном объеме, а по договорным имущественным обязанностям наследники будут отвечать только в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ).
Также нужно учитывать, что имевшиеся у индивидуального предпринимателя к моменту смерти договорные обязательства во многих случаях перейдут к наследникам именно в денежном выражении (даже если по договору они были в некоем «натуральном» выражении). Например, если индивидуальный предприниматель получил предоплату за услугу, оказываемую в рамках предпринимательской деятельности, но к моменту смерти не успел ее оказать, то к наследникам перейдет денежное обязательство по возврату предоплаты, а не по оказанию услуги, поскольку оказание последней связано с предпринимательским статусом.
Есть и специальные нормы на этот счет, например:
1. Согласно п. 2 ст. 617 ГК РФ в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды по общему правилу переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. В числе этого «иного», предусмотренного законом, можно назвать, пожалуй, только норму ст. 418 ГК РФ, допускающую прекращение договорного обязательства, когда оно неразрывно связано с личностью умершей стороны. Что здесь считать «неразрывно связанным с личностью» – вопрос спорный. Полагаем, в случае с договором аренды сюда можно отнести ситуацию, когда арендатор, впоследствии умерший, арендовал объект для конкретных целей, указанных в договоре, в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности, а наследники к этой предпринимательской деятельности никакого отношения не имеют. Тогда, по смыслу ст. 418 ГК РФ, наследники вправе настаивать на прекращении договорного обязательства (понятно, за исключением тех задолженностей, которые уже возникли у арендатора к моменту смерти).
В силу п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (во взаимосвязи с ч. 5 ст. 20 ТК РФ) в случае смерти работодателя – физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, трудовые договоры подлежат прекращению.
Задолженность по заработной плате погашается наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества (ст. 1175 ГК РФ).
А вот кто должен в этом случае издать приказ о прекращении трудового договора, сделать запись в трудовую книжку и выполнить иные связанные с прекращением трудового договора формальности (выдать справки по форме 2-НДФЛ, справки о сумме заработной платы и т.д.) – законодательство не регулирует. Этот вопрос спорный, поскольку самого индивидуального предпринимателя уже нет, а лицо, ранее уполномоченное на издание приказа, ведение трудовых книжек, подписание документов, после смерти индивидуального предпринимателя формально перестает таковым быть (поскольку перестает быть работником и представителем индивидуального предпринимателя). Понятно, что для работников названные документы крайне важны для последующих трудовых, налоговых отношений, отношений по социальному страхованию, иных отношений.
Возможно, бывшим работникам придется обращаться в суд с заявлением об установлении факта прекращения трудовых отношений в связи со смертью их работодателя – индивидуального предпринимателя (см., например: Решение Петровского районного суда Ставропольского края от 31.08.2018 и Апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 27.11.2018 по делу № 33-8942/2018). А уже на основании решения суда, полагаем, запись в трудовую книжку о прекращении трудового договора с прежним работодателем – индивидуальным предпринимателем – вправе сделать новый работодатель на основании п. 28 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 (ред. от 25.03.2013) (хотя указанная норма, если ее читать буквально, не охватывает ситуацию смерти прежнего работодателя – индивидуального предпринимателя, по нашему мнению, новый работодатель может эту норму применить и это нельзя считать нарушением).
Наследникам же индивидуального предпринимателя, если они хотят продолжать его бизнес, придется заново заключать трудовые договоры с необходимыми для этого бизнеса работниками.
Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?
Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.
Если не заплатить вовремя
Если у вас долг больше 10 000 рублей, вам будут какое-то время поступать извещения с требованием об оплате. Потом ФНС подаст в суд. Через месяц, два или пять это произойдет, точно никто не скажет. Срок исковой давности — 3 года.
Если задолженность меньше 10 000 рублей, она будет копиться в течение 3 лет — для текущих долгов до 1 декабря 2024 года. В этом случае разницы уже нет, какой будет итоговая сумма: налоговики пойдут в суд.
Резюме: если долг больше 10 000 рублей — идут в суд сразу, если меньше — ждут, пока станет больше. Если в течение 3 лет больше не становится — все равно идут в суд.
Если налог не уплачен к 1 декабря 2021 года, ФНС начислит штраф в размере 20% от рассчитанной суммы долга. Если неуплата вызвана умышленными действиями налогоплательщика, то единоразовый штраф возрастает до 40%. Умышленно или нет физическое лицо вышло на просрочку, разбираются следственные органы, по заявлению ФНС.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня, составляющая 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возникновения долга.
Ставка рефинансирования ЦБ на начало декабря 2021 года — 7,5%. Значит, за каждый день просрочки будет начисляться пеня 7,5%/300=0,025%. При задолженности в 10 000 рублей — 2,5 рубля в день. Месяц просрочки уплаты налогов будет обходиться в 75 рублей.
Согласитесь, дешевле, чем взять эту же сумму в кредит. Но за долги по налогам предусмотрено и другое наказание. Например, должнику могут запретить выезжать за пределы РФ, если долг превысит отметку в 30 000 рублей.
Во внесудебном порядке задолженность списывается при участии плательщика в налоговой амнистии. Все остальные варианты предполагают взыскание долга через суд.
Как показывает практика, зачастую стремятся наказать именно за уклонение от уплаты налогов (сборов и страховых взносов) (ст. 199 УК РФ). Фигурантами дела в этом случае становятся руководители, главные бухгалтеры компаний и иные лица, которые принимали участие в преступлении (давали советы, указания и пр.) (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64). Так что, не исключено привлечение к ответственности собственников компании, контролирующих компанию лиц (бенефициаров). Сейчас налоговые и правоохранительные органы весьма успешно определяют лиц, фактически владеющих и управляющих бизнесом, поэтому зачастую «номиналы» и оффшорные структуры не мешают определить «нужное лицо» и привлечь его к уголовной ответственности.
На данный момент суды руководствуются постановлением ВС РФ 13-летней давности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64), согласно которому способами уклонения от уплаты налогов (сборов) могут быть:
-
Действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.
-
Бездействия, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных документов.
Уведомление пришло после смерти родственника
Если документ об оплате пришел после смерти родственника, то выплата не проводится. Причина состоит в том, что до момента прихода извещения никакого долга у владельца имущества перед государством не было.
Даже если родственники пользовались собственностью умершего человека, вести оплату этих налогов им не надо.
Налоговая служба заинтересована в получении денег, поэтому со стороны инспектора возможно давление. Чтобы спокойно решит этот опрос нужно как можно быстрее подать в налоговую службу документы:
- письмо с оповещением о смерти человека;
- копию документа, свидетельствующего о смерти родственника;
- распечатку законодательства Минфина с информацией о правилах уплаты налогов родственниками умершего человека.
После этого вся сумма долга списывается государством.
Владелец имущества умер до того, как получил уведомление, — не платите
По закону обязанность заплатить налог на имущество, землю или машину возникает, когда он начислен и налогоплательщику об этом сообщили. Для этого налоговая должна отправить уведомление — почтой или через личный кабинет. Это прямо написано в налоговом кодексе.
Если собственник квартиры умер в марте или апреле, налоговое уведомление за прошлый год ему точно не отправляли. Могли отправить в августе, но платить налог не придется. Хотя в 2017 году ваш муж был жив и весь год владел имуществом, но вы не обязаны ничего платить. И хотя налоговая инспекция умудрилась что-то начислить, для вас это ничего не значит. В день смерти вашего мужа долгов перед бюджетом у него не было.
Можете не забирать уведомление — пусть почта оставит его себе или вернет в налоговую. Вас это не касается. Обязанность налоговой — списать этот долг, даже если что-то начислили. То есть они должны убрать долг с лицевого счета вашего мужа. Бюджет не получит этих денег, а вы их не потратите.
Для надежности напишите в налоговую письмо и приложите свидетельство о смерти. Вообще-то налоговая и сама может это проверить: у нее есть доступ к реестрам загса, а еще ей о таком сообщает нотариус. Но лучше подстраховаться.
Налоговая может говорить вам, что вы наследница и обязаны принять долги, что лучше их погасить. Вам даже могут грозить приставами или списанием с карты. Никого не слушайте. А особо настойчивым инспекторам покажите вот это письмо Минфина.
Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?
Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.
Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.
Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2020 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?
Я и мой брат вступили в наследство после смерти нашей матери, умершей в НОЯБРЕ 2020 года. Она владела домом, но как пенсионерка налог на недвижимость не платила. А вот земельный налог оплачивала. После всех процедур, связанных с принятием наследства (земельный участок с находящимся на нем домом) в ИЮНЕ 2020 года мы с братом получили свидетельства о праве собственности на дом и участок в равных долях (по 1/2). Вопрос: на кого должен быть начислен налог за 2020 год, кто его должен оплатить, соответственно и за 2020 год то же самое. Благодарю за ответ.
Для россиян хотят ввести новый налог на смерть
Минстрой РФ предложил новый законопроект «О погребении и похоронном деле». В нём говорится о выдаче каждому гражданину документа обязательного страхования смерти. Он обяжет выплачивать из заработной платы ежемесячный налог. После кончины человека, вся накопившаяся сумма будет потрачена на организацию его похорон.
Нужно быть полными моральными уродами, даже обдумывая подобный законопроект. К тому же как можно заставить платить за услугу, которая будет оказана не самому потребителю, а его родственникам. Получается «черная дыра» какая то. Да и страхование жизни все еще присутствует как услуга.
Рекомендуем прочесть: Таблица Налогового Вычета На 3 Детей
Разобраться с налоговой
Прежде всего ни при каких обстоятельствах нельзя уплачивать налог на имущество, которым вы не владеете, предупреждает адвокат Юлия Вербицкая. А в случае технической ошибки налоговиков нужно незамедлительно поставить их об этом в известность.
«Прежде чем обращаться с заявлением в налоговую, необходимо получить соответствующую выписку из ЕГРН, которая подтвердит, что имущество (квартира, земельный участок, дом и т. д.) не числится за вами на праве собственности. Документ можно получить на сайте РОСРЕЕСТРа, направив запрос по кадастровому номеру, либо по адресу места нахождения недвижимости, указанному в уведомлении ФНС. После получения выписки, которая подтверждает, что собственником недвижимости являетесь не вы, необходимо приложить ее к заявлению», — подсказывает адвокат Даханаго Нагоева.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Налог с продажи автомобиля полученного по наследству супругой
Часто люди оставляют завещания, где четко указывает, кому будет доставаться после их смерти то или иное имущество. Независимо от наличия или отсутствия этого документа наследники не рассчитывают сбор с полученных ценностей. Но они должны уплачивать госпошлину.
Поэтому процедуру вполне можно провести без оформления на себя, однако, на практике, это сложно. Фактически, только при получении свидетельства лицо получает права на собственность. И, в течение 10 суток, ему нужно успеть её продать.
Приказа выдаются свидетельство о регистрации транспортного средства, ПТС (если он отсутствовал), регистрационные знаки (если осуществляется их замена).
Налог при продаже автомобиля полученного в наследство Момент постановки машины на учет в ГИБДД не влияют на срок владения машиной и соответственно не имеет значения. Особенности оплаты Оплатить налог можно несколькими способами:
- лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации
- отправить декларацию почтой ценным письмом
- заполнить и отправить декларацию через интернет на сайте ФНС РФ.