Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие шансы отстоять налог на прибыль после претензий к НДС?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года ООО может ожидать изменений в налоговой схеме, в частности, в системе налогообложения. В связи с этим возможно изменение суммы, которую ООО платит в государственный бюджет. Одним из наиболее актуальных изменений является перераспределение налоговых обязательств между НДС и налогом на прибыль.
Изменения налоговой схемы: ожидаемые изменения для ООО
Налог на прибыль — это прямой налог на прибыль, которую получает ООО за определенный период времени. С другой стороны, НДС — это косвенный налог, который уплачивается потребителями за товары и услуги. В связи с изменением налоговой схемы, возможны изменения в том, как ООО распределяет свои налоговые обязательства между этими двумя налогами.
В связи с этим ООО должно рассмотреть свою текущую налоговую схему и определить, какие изменения необходимо внести для адаптации к новым правилам. Также необходимо обратить внимание на то, что налог на прибыль и НДС применяются к различным элементам бизнеса, и повлиять на разные аспекты ООО могут по-разному.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Пояснение о расхождениях в декларацию по налогу на прибыль и НДС: образец
Ниже рассмотрим пример пояснения расхождений между декларациями на налог на прибыль и НДС. Составление ответа необходимо начать с анализа и сопоставления аналогичных показателей двух деклараций по двум, совершенно разным налогам. Как уже было сказано ранее, удобнее всего это делать в сводной таблице, которая позволит нам наглядно увидеть и понять причины, приведшие к расхождениям.
Сразу стоит отметить, что камеральщики по налогу на прибыль, и камеральщики по НДС расхождения между декларациями считают по-разному. Поэтому, обращаю внимание на две последние строки представленной в примере пояснения таблицы. Равно, как на стороне налогоплательщика не сходятся базы для исчисления налогов, так на стороне налоговиков суммы этих расхождений также различны.
Оптимизация налоговой системы для повышения прибыльности
Оптимизация налоговой системы является важным инструментом для повышения прибыльности компании. Правильно настроенная налоговая система позволяет минимизировать налоговые платежи и увеличить доступные финансовые ресурсы для развития бизнеса.
Для достижения оптимальной налоговой эффективности необходимо учитывать следующие аспекты:
- Анализ и выбор налоговых режимов – перед началом работы предпринимателю необходимо проанализировать все имеющиеся налоговые режимы и выбрать тот, который наиболее выгоден для его компании. Необходимо учитывать особенности деятельности, объемы товарооборота, особенности работы с поставщиками и клиентами.
- Оптимизация структуры компании – правильная структура компании позволяет распределить налоговую нагрузку между различными юридическими лицами и снизить налогооблагаемую базу. Например, можно создать дочерние компании, которые будут заниматься определенными деятельностями и платить налоги по своим регимам.
- Учет и контроль расходов – важным аспектом оптимизации налоговой системы является учет и контроль расходов компании. Необходимо строго соблюдать требования налогового законодательства и заранее оценивать возможные последствия налоговых проверок.
- Минимизация налогооблагаемой базы – снижение налогооблагаемой базы позволит уменьшить сумму налоговых платежей. Для достижения этой цели предприниматели могут использовать различные методы, например, вычеты и льготы, проведение оптимального списания расходов, использование налоговых инструментов, предусмотренных налоговым законодательством.
- Соблюдение законодательства – оптимизация налоговой системы должна осуществляться в рамках действующего законодательства. В случае несоблюдения налоговых норм можно столкнуться с налоговыми штрафами и прочими негативными последствиями.
Оптимизация налоговой системы требует глубокого анализа и подготовки. Для достижения максимальной прибыльности необходимо учитывать все особенности и требования налогового законодательства. В случае необходимости, рекомендуется привлечь профессиональных налоговых консультантов для разработки оптимальной стратегии оптимизации налоговой системы компании.
Платят его как организации, так и индивидуальные предприниматели.
Итак, наше ООО «Ромашка» сделало стол, посчитало затраты на его производство и определило, с учетом заложенной прибыли, его цену. Далее эта цена увеличивается на 20% (именно столько с 1 января 2019 года составляет общая ставка НДС, есть еще случаи, когда применяются ставки 0% и 10% согласно ст.164 НК РФ). Именно такую стоимость увидят покупатели и заплатят ее в адрес «Ромашка». Т.е. в составе цены за товар продавца, находящегося на общей системе налогообложения, покупатели платят НДС.
Далее ООО «Ромашка» должно полученный в составе стоимости товара НДС уплатить в бюджет. Но не забываем, что для производства мебели материалы организация закупила в ИП Сорокина (он находится на УСН) и у ООО «Лютик» (находится на общей системе). Значит в составе цены за товар, полученный от «Лютик», «Ромашка» заплатило НДС и теперь может уменьшить свой НДС, подлежащий уплате, на сумму НДС, заплаченного в составе цены поставщику. Это называется – применить налоговый вычет. Чтобы вычет предоставили нужно иметь оформленные по требованиям налогового кодекса счета-фактуры и первичные документы.
Может случиться, что в каком-нибудь квартале ООО «Ромашка» заплатит в составе цены за материал больше НДС, чем в этом же квартале получит в составе цены от своих покупателей. Тогда организация сможет возместить его из бюджета. Решение о возмещении налога принимается по результатам камеральной проверки.
Если «Ромашка» за последние три месяца будет менее двух миллионов, то сможет быть освобождена от уплаты налога, соблюдая условия, прописанные в ст.145 НК РФ.
НДС платить не нужно при проведении операций, обозначенных в ст.149 кодекса.
Перечислять платежи в бюджет и сдавать декларацию следует ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Правила расчета НДС и его влияние на прибыльность бизнеса
НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из основных налоговых обязательств, с которыми сталкиваются предприниматели и компании. Он взимается с продажи товаров или оказания услуг и влияет на конечную стоимость товаров и услуг для потребителя. Расчет и уплата НДС требует соблюдения определенных правил и может существенно повлиять на прибыльность бизнеса.
Основные правила расчета НДС:
- НДС уплачивается при реализации товаров и оказании услуг.
- Ставка НДС может быть различной и зависит от категории товаров или услуг.
- Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС.
- НДС уплачивается в бюджет государства и организации выступают в роли налоговых агентов.
- НДС может быть вычетом для плательщика, если входит в состав стоимости закупаемых товаров и услуг.
Влияние НДС на прибыльность бизнеса может быть двойным. С одной стороны, уплата НДС увеличивает затраты на предпринимательскую деятельность, что может снизить прибыль. С другой стороны, НДС можно вычитать из суммы налогооблагаемой прибыли при расчете налога на прибыль, что уменьшает сумму налога и повышает чистую прибыль компании.
Как НДС влияет на прибыльность бизнеса:
- Увеличение затрат. Уплата НДС поставщику или государству увеличивает затраты предприятия и снижает чистую прибыль, особенно если ставка НДС высокая.
- Возможность вычета. Плательщикам НДС предоставляется право вычитать уплаченный НДС из суммы налогооблагаемой прибыли, что снижает налоговую нагрузку и увеличивает прибыль.
- Ценообразование. НДС должен быть включен в цену товара или услуги и может быть влияющим фактором при формировании цен на рынке.
- Конкурентоспособность. Уровень НДС влияет на конкурентоспособность компании, так как он может отличаться в разных странах или регионах.
В целом, правильный расчет и учет НДС, а также оптимальное использование возможностей по вычету НДС, позволяют предпринимателю управлять финансовыми рисками и повышать прибыльность бизнеса. Регулярная проверка и корректировка процессов связанных с НДС является необходимым условием для эффективного управления предприятием.
Бизнесменам необходимо быть внимательными и аккуратными при расчете и уплате НДС, чтобы не допустить ошибок, которые могут привести к финансовым и правовым последствиям. Профессиональные бухгалтеры и налоговые консультанты могут помочь в соблюдении всех правил и оптимизации процессов, связанных с НДС.
Налог на прибыль организации
Налогоплательщики уже могут быть идентифицированы по имени — это организации. Для предпринимателей он заменяется налогом на доходы физических лиц.
Давайте попробуем разобраться в основных понятиях на самом простом примере.
Предположим, что ООО «Ромашка» производит и продает офисную мебель. ООО «Василек» и ИП Морковкин покупают его. А материалы для производства компания закупает у ИП Сорокиной и ООО «Лютик».
Продав мебель, Ромашка получает прибыль, которая, в свою очередь, облагается налогом. Для его расчета необходимо из суммы, полученной от покупателей, вычесть все затраты, понесенные при производстве мебели. Поэтому вычтите стоимость материалов, оплаченных ИП Сорокину и Лютику, потраченных на зарплату сотрудников, аренду производственных помещений и т.д. Короче говоря, все затраты, непосредственно связанные с производством. Важно, чтобы это было задокументировано. Полученная сумма называется базой оценки.
Кстати, есть доходы и расходы, которые не учитываются при расчете прибыли. Перечень содержится в статьях 251 и 270 Налогового кодекса РФ.
Полученную сумму необходимо умножить на ставку налога, которая обычно составляет 20% (как в нашем примере), но существуют и другие ставки налога, которые можно найти в статье 284 Налогового кодекса.
Следующие ключевые термины — налоговый и отчетный периоды. По истечении первого периода определяется налоговая база, а по истечении второго периода необходимо подавать отчетность. В данном случае налоговым периодом является календарный год, а отчетным периодом — каждый квартал.
Налог на прибыль при экспорте и импорте
Полный перечень ставок акцизов содержится в статье 193 Налогового кодекса Российской Федерации. НДС взимается со стоимости импортированных товаров с учетом акцизного сбора.
При импорте из ЕВС акциз уплачивается за те месяцы, в которых импортируемые товары приняты к учету. Крайний срок — не позднее 20 числа следующего месяца. Вы должны уплатить акцизный сбор в ИФНС по месту жительства.
Для маркированных продуктов действуют другие правила. Во-первых, акцизный сбор должен быть уплачен не позднее пяти рабочих дней после занесения товара в бухгалтерский учет. Во-вторых, она должна быть уплачена на таможне, выпустившей товар.
При импорте из стран, не являющихся членами ЕАЭС, акциз уплачивается с каждого импорта при таможенном декларировании товаров. Налог уплачивается на таможне до оформления таможенной декларации.
Пошлина, уплачиваемая таможенной службе, не является налогом, а представляет собой обязательный сбор, связанный с трансграничным перемещением товаров. Пошлина должна быть уплачена до выпуска товаров таможней. Сумма зависит от импортируемых или экспортируемых товаров, их количества и качественных характеристик. Размер пошлины определяется на основе Гармонизированной системы описания и кодирования товаров (HS Code) — кодифицированного описания импортируемых или экспортируемых товаров.
Чтобы избежать ошибок в налогах FEA, используйте сервис Contour Cloud. Бухгалтерский учет. С его помощью можно вести бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности и внутренней работы. Первый месяц услуги предоставляется бесплатно.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.
Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:
Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.
Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.
Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.
Прочие налоги. Например:
Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.
Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».
Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.
Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.
Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.
Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.
Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.
Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:
Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.
Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.
ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.
Этот режим отменили с 1 января 2021 года
Какие разницы умеет автоматически выявлять отчет?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документов с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
Налог на прибыль расходы
Как известно, налоговое законодательство разрешает принимать НДС к вычету по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по данному налогу (п. 2 ст. 171 НК).
Нас, в частности, интересуют такие объекты, как реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые никаким образом не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
И все это касается только операций, проводимых на территории РФ.
Но, как это часто бывает, налоговики, не успев разрешить то или иное действие, формулируют вдогонку ряд условий, при невыполнении которых использовать льготы и вычеты становится или сложно, или невозможно.
Так, «в миру» ходит своего рода неписаное правило: если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть. Другими словами, налоговики готовы возместить косвенный налог только в том случае, если они посчитают затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг или имущественных прав экономически оправданными.
Примечание. Налоговики считают, что если налогоплательщик не вправе учесть расходы при формировании базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть.
налог на прибыль и ндс разница
Магазину надо купить товары, заплатить аренду, налоги и зарплату, а то, что останется — это будет прибыль.
Выручка это — брутто, а прибыль это -нетто.
Тем же, чем начисленная зарплата от получаемой на руки.
Грубо Выручка — это доход. Прибыль — это доход минус расход НДС — налог на добавленную стоимость. купили за 10 — (обработали/не обработали) продали за 15. (15-10 -это и есть добавленная стоимость. С неё и платится налог)
Выручка это сумма, которую вы получили, продав какую-то вещь, но вы должны заплатить за эту вещь тому, кто вам ее продал. Разница между этими двумя суммами и будет вашей прибылью, если, конечно, вы продадите за сумму, бОльшую, чем заплатили, в противном случае получите убыток, а не прибыль
Да уж. вот тут и вопрос?)) Сама формулировка. Вот берем к примеру оптовую торговлю. НДС — Налог на добавленную стоимость, а добавленная стоимость это и есть та прибыль, которую мы добавили. Я считаю тут с одной прибыли по сути снимают два налога! Товарищи, нас давно уже обманывают красивыми словами. Давайте на цифрах простых объясню: вот, к примеру, купили мы товар за 100 руб + 20 руб НДС (20%) = заплатили 120 руб накрутили, к примеру 30 %. Итого: 130 руб за товар + 26 руб НДС (20%) = продали за 156 руб. НДС (20%) к уплате государству 26-20=6 руб. Как же он получился? Вы, надеюсь, согласны, что 30% тут — 30 руб то есть — это наша прибыль? А теперь мы просто от 30 руб исчисляем 20% и получаем те самые 6 руб. к уплате! Вы сейчас конечно начнете возмущаться, мол это и так понятно было! Да! Понятно! Но мне не понятно, почему же уплачивая один налог с прибыли, вы платите потом еще и налог на прибыль и НЕ ВОЗМУЩАЕТСЯ НИКТО???? Это ли не двойное налогообложение??? А теперь объясните мне, ПОЧЕМУ???? ПОЧЕМУ МЫ ЭТО ПЛАТИМ???
Выручка — это все что на Вас зашло за отчетный период в наличке и безнале, . Доход — это разница зашедшего от Ваших затрат. Если Вы получили меньше чем потратили — Вы убыточны и не платите НДС. Только Вас сразу на камеральную проверку выведут. Государство не допускает мысли, что бизнес может быть убыточным.
Можно еще раз для чайников: если я купила за 30000 без ндс, а продала за 42000 с ндс. сколько Ндс я обязана уплатить?
Войдите, чтобы написать ответ